ПЕРВОЕ ВЫСШЕЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ УЧЕБНОЕ ЗАВЕДЕНИЕ РОССИИ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ МИНЕРАЛЬНО-СЫРЬЕВОЙ УНИВЕРСИТЕТ «ГОРНЫЙ»

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«налогообложение организаций и физических лиц»

Направление подготовки: 080100 Экономика

Магистерская программа : Бухгалтерский учет, анализ и аудит в горной промышленности и геологоразведке

Квалификация (степень) выпускника: магистр

Форма обучения: очная

Составитель: доцент ЭУ и Ф

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2012

1. Цели и задачи дисциплины: Целью преподавания дисциплины является формирование у студентов комплекса знаний о принципах построения налоговой системы в РФ, организации налогообложения юридических и физических лиц, порядке исчисления и уплаты важнейших видов налогов.

Предметом изучения является теория и практика применения налогов и других обязательных платежей с целью формирования доходной базы бюджетов соответствующих уровней.

Изучение данного курса способствует подготовке квалифицированных специалистов, не только владеющих теоретическими знаниями, но и умеющих применять их в практической деятельности.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

Профессиональный цикл. Вариативная часть.

Изучение дисциплины «Налогообложение организаций и физических лиц» базируется на знаниях, полученных при изучении курсов: «Экономика минерального сырья», «Микроэкономика» (продвинутый уровень), «Макроэкономика» (продвинутый уровень), «Экономика горной промышленности и геологоразведки», «Теории и модели бухгалтерского учета », «Бухгалтерский финансовый учет в горной промышленности и геологоразведки». Данная дисциплина дает представление об устройстве налоговой системы РФ, классификации налогов, основных налогах, уплачиваемых организациями и физическими лицами.

(указывается цикл, к которому относится дисциплина; формулируются требования к входным знаниям, умениям и компетенциям студента, необходимым для ее изучения; определяются дисциплины, для которых данная дисциплина является предшествующей)

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

ОК-2, ОК -3, ОК -4, ПК-8, ПК-9, ПК-11, ПК -12, ПК-18, ПК-19.

(указываются в соответствии с ФГОС ВПО)

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать: правовые основы функционирования и принципы построения налоговой системы РФ; экономическое содержание, классификацию, функции, основные элементы налогов;

Уметь: работать с Налоговым кодексом и другими нормативными документами по исчислению и уплате налогов; рассчитывать налоги, предусмотренные налоговой системой РФ;

Владеть : навыками работы с нормативными документами, налоговой отчетностью, информационно-правовой системой «КонсультантПлюс»,

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Общая трудоемкость дисциплины составляет _____2______ зачетных единиц.

Вид учебной работы	Всего часов	Семестры
Аудиторные занятия (всего)
В том числе:
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа (всего)
В том числе:
Курсовой проект (работа)
Расчетно-графические работы
Другие виды самостоятельной работы
Изучение нормативной литературы, периодических изданий, посещение семинаров
Объект налогообложения. Налогоплательщики. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. . Определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Земельный налог Водный налог Плательщики налога, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Государственная пошлина Значение государственной пошлины . Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственной пошлины. Плательщики. Порядок уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства . Условия перехода на УСН. Виды налогов, заменяемых единым налогом. Объекты обложения единым налогом: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Единый налог на вмененный доход . Сферы предпринимательской деятельности , подпадающие под единый налог. Объект налогообложения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Формирование налоговой базы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Роль в развитии малого бизнеса. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок применения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок и сроки уплаты налогов. Налог на игорный бизнес . Налогоплательщики. Объекты налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
	Система страховых вносов на обязательное социальное страхование	10. Материально-техническое обеспечение дисциплины: Используются компьютерные классы В соответствии с требованиями по направлению Дисциплина «Налоги и налогообложение» методологически может быть разбита на три раздела (модуля): 1) общее понятие об устройстве налоговой системы; 2) налогообложение юридических лиц; 3) система страховых взносов на обязательное социальное страхование; 4) налогообложение физических лиц. Для успешного освоения дисциплины «налогообложение организаций и физических лиц» может стать активное использование студентами инновационных методов обучения, предусматривающих актуализацию творческого потенциала и самостоятельности: проведение специальных исследований и подготовка докладов по их результатам; организация деловых игр и дискуссий по актуальным вопросам теории и практики налогообложения; использование информационно - справочных систем и Интернет – ресурсов для изучения действующего законодательства в области налогообложения, отслеживания изменений законодательства. (указываются рекомендуемые модули внутри дисциплины или междисциплинарные модули, в состав которых она может входить, образовательные технологии, а также примеры оценочных средств для текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации) _____________________________________________________________________________ Разработчики: Горный университет доцент каф. ЭУиА ___________________ _________________ _____________________ (место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия) Эксперты: (место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия) ____________________ ___________________ _________________________ (место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ НАЛОГОВЫЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра налогового администрирования и бухгалтерского учета

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

Я.А. Погребная

«__» _________ 20_ г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине Налоги и налогообложение

(шифр, наименование дисциплины)

федерального, национально-регионального компонента,

дисциплина по выбору, факультативная дисциплина,

дисциплина специализации (нужное подчеркнуть)

специальность Финансы и кредит

(шифр, наименование специальности)

Курс 5(5)

Семестр 9

Всего часов - 100(16) в т.ч.
Лекции - 40(10) (часов)

Семинары - - (часов)

Практические занятия - 10(6) (часов)
Контрольная работа - -(1) (часов)

Курсовая работа - - (часов)

Самостоят. работа - 50(-) (часов)
Зачет - - (семестр)

Экзамен - 9(5) (семестр)
Москва 2013

Учебная программа составлена на основании _ ГОС ВПО по

специальности «Финансы и кредит»
(наименование типовой программы с указанием индекса и года утверждения, Фгос. образовательного стандарта специальности (направления), учебного плана с указанием года его утверждения)
Авторы: Герасимова В.А,

(ученое звание, ученая степень фамилия, имя, отчество, подпись)
Учебная программа обсуждена на заседании кафедры бухгалтерского учета и финансов
Протокол №2 от «25 » октября 2013 г.
Рецензенты: 1._ к.ю.н. Малахаткина Е.В.______

2.____________________________________________

(ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)

Заведующий кафедрой налогового администрирования и бухгалтерского учета Кашин Владимир Анатольевич

(ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)

I. Учебная программа дисциплины.

1.1 Выписка из ГОС ВПО по дисциплине

СД. 05. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

1. 
   Цели и задачи дисциплины

Учебная дисциплина предназначена для студентов обучающихся по специальности «Финансы и кредит». Программа разработана для курса «Налоги и налогообложение» и рассчитана на 50 часов в 9 семестре для студентов очной формы обучения. Рабочая программа дисциплины предназначена для реализации требований государственного образовательного стандарта. Изучение курса студентами основано на лекционных и семинарских занятиях. Итоговой формой контроля служит экзамен.

В соответствии с назначением, основными целями учебной дисциплины являются: рассмотрение теоретических и практических аспектов и особенностей налогообложения, формирование у студентов специальности «Финансы и кредит» систематизированных знаний о активно развивающейся налоговой системе России, особенностей налогообложения.

С учетом названных целей в процессе изучения дисциплины решаются следующие задачи: ознакомление студентов с методологическими основами налогов и налоговой системы Российской Федерации, изучение методик исчисления налогов, анализ практического опыта исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов, освоение механизма и отработка практических навыков налогообложения, налогового планирования, анализу налоговых проблем и принятию управленческих решений.

Место в учебном плане: дисциплина является обязательной для студентов всех форм обучения. Играет важную роль в подготовке специалистов высшей квалификации в экономической области, а также кредитно-финансовой сферы в целом.

Учебная дисциплина изучается после дисциплин «Экономическая теория», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Финансовое право», «Бухгалтерский учет».

1.3 Требования к уровню усвоения дисциплины

Изучив данную дисциплину, студент должен:

Основные теоретические положения о налогах и сборах, направления современной налоговой политики российского государства в области налогообложения юридических и физических лиц;

Принципы и концепции налогообложения организаций на разных уровнях;

Основные федеральные, региональные и местные налоги и элементы этих налогов;

Основные виды налоговой ответственности за налоговые правонарушения;

Рассчитывать платежи по налогам и сборам, уплачиваемым организациями;

Самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые декларации;

Анализировать конкретные ситуации в области налогообложения юридических лиц и правильно применять на практике полученные знания;

владеть навыками:

В области производства расчетов по исчислению налоговых обязательств и сборов юридических лиц перед бюджетом всех уровней.

Расчета сумм налоговых платежей и заполнения налоговых деклараций.

II . ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Специаль-	Форма обучения	Семестр	Всего часов	Аудиторн. занятия	Лекции	Практич.	Самостоят.	Экзамен
Финансы и кредит	очная	I	50	40	24	16	10	I

Учебная программа по курсу «Налоги и налогообложение»

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА. ЕГО МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ

Учебная программа составлена с учетом требований образовательного стандарта по специальности.

Цели и задачи изучения дисциплины

Изучение дисциплины “Налоги и налогообложение ” направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету федеральных, региональных и местных налогов. Основные задачи изучения дисциплины:  изучение действующей системы налогов и сборов, анализ основных направлений ее изменения на этапе формирования рыночной экономики;  изучение правового обеспечения налогообложения юридических и физических лиц;  освоение методики исчисления суммы налоговых платежей;  отработка практических навыков по исчислению налогов посредством двух “деловых игр” и проведения семинарских занятий;  изучение организации работы федеральной налоговой службы РФ. Студенты получают знания и практические навыки, необходимые для работы в налоговых органах, органах государственного и регионального управления, коммерческих организациях (работа в бухгалтерии, отделах налогового планирования, планово-экономических отделах и т.п.).

Основные виды занятий и контроля

Изучение дисциплины основывается на сочетании лекционных, практических и семинарских занятий. Изучение завершается контрольными мероприятиями в форме зачета и экзамена, которые способствуют закреплению теоретических знаний и развитию практических навыков по исчислению налогов. В процессе обучения проводится проверка знаний студентов с помощью тестирования (трижды в каждом семестре), кроме того, студенты выполняют две контрольные работы (домашнюю и аудиторную), в каждом семестре. Учебно-методическое обеспечение изучения дисциплины включает учебную программу, учебники, учебные пособия, специальную, нормативную и методическую литературу; руководство по изучению дисциплины, тесты и практикум.

Знания, умения и навыки, которые должен приобрести студент в результате изучения дисциплины

После окончания обучения студент должен:  свободно владеть системой основных понятий по налогообложению;  знать основы налоговой системы Российской Федерации, теоретические и методологические принципы взимания налогов, методику их расчета;  уметь самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие порядок уплаты налогов;  уметь рассчитать суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет или во внебюджетные фонды;  знать формы налоговой отчетности по расчету налогов и уметь их заполнять;  иметь представление и уметь пользоваться имеющимися информационными базами по правовому обеспечению налогообложения юридических и физических лиц.

Связь данной дисциплины с другими дисциплинами учебного плана

В процессе обучения студенты должны знать:  Основы управления;  Макроэкономику;  Микроэкономику;  Финансы предприятий;  Основы бизнеса;  Теорию бухгалтерского учета;  Бухгалтерский учет;  Общую теорию статистики;  Гражданское право. Знания, полученные при изучении дисциплины, используются студентами на занятиях по следующим дисциплинам:  Финансовый анализ;  Аудит;  Налоговый учет и отчетность;  Налоговое планирование;  Организация и методика налоговых проверок.

Тема 1. Введение в налогообложение

Понятие налога и сбора. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Функции налогов. Элементы налога. Виды налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов. Методы взимания налогов.

Тема 2. Налоговая система

Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения. Налоговый кодекс Российской Федерации. Основные принципы налогообложения. Основные направления изменения налоговой системы. Налоговая реформа. Налоговое законодательство в Российской Федерации. Понятие налогового законодательства. Система налогового законодательства в Российской Федерации. Принятие и введение в действие нормативных актов о налогах.

Тема 3. Состав и структура налоговых органов РФ

Принципы построения системы налоговых органов Российской Федерации. Федеральная налоговая служба, его задачи и функции. Центральный аппарат Федеральной налоговой службы, его структура и функции. Состав и функции территориальных органов ФНС. Взаимодействие налоговых органов РФ между собой, таможенными органами, федеральными органами налоговой полиции, и другими государственными органами. Информатизация и модернизация налоговых органов РФ.

Тема 4. Государственная регистрация налогоплательщиков

Задачи и принципы государственной регистрации налогоплательщиков. Понятия и признаки юридического лица, его правовой статус. Государственная регистрация юридического лица. Государственный реестр предприятий. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей. Приобретение статуса налогоплательщика. Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах. Ведение государственного реестра налогоплательщиков. Ликвидация и реорганизация предприятий: правопреемственность в области налогов. Особенности правового положения предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц в РФ, их государственная и налоговая регистрация. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений кредитных организаций, особенности их государственной регистрации.

Тема 5. Работа налоговых инспекций по взысканию налоговых и неналоговых платежей

Полномочия налоговых инспекций по взиманию налогов и сборов. Налоговое обязательство, порядок его исполнения. Требования об уплате налогов и сборов. Cроки выставления требования об уплате налогов и сборов. Представление налогоплательщиками сведений, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Меры по обеспечению своевременного и полного внесения в бюджет налогов и иных обязательных платежей Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит по налогам и сборам. Порядок и условия их предоставления, основания для прекращения действия.

Тема 6. Понятие налогового контроля

Налоговый контроль как самостоятельный правовой институт налогового права. Отсутствие законодательного определения налогового контроля. Определения налогового контроля, сложившиеся в научной литературе.

Тема 7. Формы налогового контроля

Формы налогового контроля, установленные Налоговым кодексом РФ. Учёт налогоплательщиков. Оперативно-бухгалтерский учёт налоговых платежей. Налоговые проверки, элементы налоговой проверки как процессуального действия: цель, субъект, объект и базовый метод.

Тема 8. Виды налоговых проверок

Камеральная и выездная налоговая проверка. Сравнительная характеристика камеральной и выездной налоговой проверки по субъекту, объекту, основанию для проведения, периодичности, месту проведению, категории проверяемых налогоплательщиков и используемым мероприятиям. Порядок проведения налоговых проверок до вступления в силу части I Налогового кодекса РФ. Унифицированные методики компьютерной обработки представляемой бухгалтерской и налоговой отчётности. Встречная налоговая проверка: самостоятельная налоговая проверка или определённой процессуальное действие в рамках камеральной или выездной налоговой проверки.

Тема 9.

Налог на добавленную стоимость , его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговые агенты. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Неплательщики налога. Объекты обложения. Операции, не признающиеся реализацией товаров (работ, услуг). Место реализации товаров (работ, услуг). Состав операций, не подлежащих налогообложению. Порядок использования права отказа от освобождения операций от налогообложения. Налоговая база. Виды налоговых баз. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (договор цессии; договора поручения, договора комиссии или агентские договора и т.д.). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Перечень товаров, при реализации которых налогообложение производится по ставке 10 %. Состав операций, при которых налогообложение производится по ставкам 10/110 и 18/118. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Прекращение встречного обязательства. Дата оплаты товаров (работ, услуг) в случае неисполнения покупателем встречного обязательства. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Частичное использование покупателем приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично – в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 10. Акцизы

Акцизы , их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Состав подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Лицензирование. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров. Режим налогового склада. Акцизные склады. Учреждение акцизного склада. Обязанности должностных лиц акцизного склада. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза при реализации подакцизных товаров или подакцизного минерального сырья. Порядок отнесения сумм акциза по операциям передачи подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, признаваемым объектом налогообложения. Порядок отнесения сумм акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок отнесения сумм акциза, предъявленных налогоплательщиком собственнику подакцизного сырья (материалов). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 11.

Налог на доходы физических лиц , его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов. Налогоплательщики. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога по доходам от долевого участия в организации. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные налоговые вычеты и порядок их применения. Имущественные налоговые вычеты и порядок их применения. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок представления налоговой декларации. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 12. Единый социальный налог

Налогоплательщики. Неплательщики налога. Объект обложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый период. Отчетный период. Ставка налога. Порядок применения ставок налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 13. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций. Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Суммы начисленной амортизации. Прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе. Налоговая база и особенности ее определения. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 14. Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое и порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Налоговая база. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 15. Государственная пошлина

Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями и особенности её. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах и особенности её уплаты. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ и конституционными (уставными) судами субъектов. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий и особенности её уплаты. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами и особенности её уплаты. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации и особенности её уплаты. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора и особенности её уплаты. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций, при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям, при обращении в арбитражные суды, при обращении за совершением нотариальных действий и при государственной регистрации актов гражданского состояния. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Тема 16.

Налог на имущество организаций , его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Неплательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период. Ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Льготы по налогу и их виды. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 17. Транспортный налог

Плательщики налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Региональные особенности. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 18. Земельный налог

Налогоплательщики. Объекты налогообложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки. Налоговый и отчётные периоды. Виды льгот. Порядок и сроки уплаты. Кадастровая стоимость земли. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 19. Понятие специальных налоговых режимов как системы налогообложения

Цель системы, ее компоненты, функции, история развития, принципы построения. Система налогообложения, применяемая в российской налоговой системе до вступления в силу Налогового кодекса.

Тема 20. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврату к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

Тема 21. Упрощенная система налогообложения

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Состав налогов, которые заменяет единый налог. Особенности ведения учета при применении упрощенной системы налогообложения.Налогоплательщики. Состав субъектов, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия налога и прекращения применения УСН объекты налогообложения. Доходы и их состав. Расходы и порядок их определения. Расходы на приобретения основных средств и порядок их признания. Порядок признания доходов и расходов.Налоговая база и особенности ее определения. Сумма минимального налога. Уменьшение налоговой базы на сумму убытка.Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Направления зачисления сумм. Налоговый учет и декларация.Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 22. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется СН в ЕНВД. Состав налогов, которые заменяет ЕНВД. Особенности ведения учета. Раздельный учет. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок расчета налоговой базы. Налоговый период и ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Анализ изменения законодательной базы по налогу в период проведения налоговой реформы.

Тема 23. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Основные понятия: инвестор, продукция, произведенная продукция, раздел продукции, прибыльная продукция, компенсационная продукция, пункт раздела, цена продукции и цена нефти. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.

Программа

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является составной частью блока учебных дисциплин, включающего «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Основы аудита» и преподается вслед за ними.

Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 2 курса дневной формы обучения по направлению «Менеджмент» Факультета внешнеторгового менеджмента

Программа

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов ФВМ является ознакомление с основными принципами построения и функционирования налоговых систем развитых стран мира и РФ.

Лекции по курсу «налоги и налогообложение»

Лекции

Налоги являются одним из древнейших финансовых институтов. Они возникают вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства для осуществления своих функций.

ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Финансы, налоги и налогообложения

______________________________________________________________________

название программы модуля

2013 г.

Программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальностям среднего профессионального образования (далее – СПО) 100701 Коммерция (по отраслям) (базовая подготовка)

Организация-разработчик: АНО СПО Башкирский кооперативный техникум

Разработчики:

Латыпова Э.Р., преподаватель

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ	стр.
4 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ )

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Организация работ в подразделении организации

1.1. Область применения программы

Программа профессионального модуля (далее – программа) – является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности (специальностям) СПО

100701 Коммерция (по отраслям)

в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД):

и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

1. Осуществлять денежные расчеты с покупателями;
2. Составлять финансовые документы и отчеты

Программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании (в рамках повышения квалификации работников).

1.2. Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

оформления финансовых документов и отчетов;

проведения денежных расчетов;

расчета основных налогов

уметь:

составлять финансовые документы и отчеты;

осуществлять денежные расчеты;

пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;

рассчитывать основные налоги;

знать:

сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения;

финансирование и денежно-кредитную политику, финансовое планирование, методы финансового контроля;

основные положения налогового законодательства;

функции и классификацию налогов;

организацию налоговой службы;

методику расчета основных видов налогов

всего – 198 часов, в том числе:

максимальной учебной нагрузки обучающегося – 180 часов, включая:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 120 часов;

самостоятельной работы обучающегося – 60 часов;

Учебной практики – 18 часов.

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности , в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 2.9	Организация денежных расчетов с покупателями, составление финансовых документов и отчетов
ОК 1	Понимание сущности и социальной значимости своей будущей профессии, проявление к ней устойчивого интереса
ОК 2	Организация собственной деятельности, выбор типовых методов и способов выполнения профессиональных задач, оценка их эффективности и качества
ОК 3	Принятие решений в стандартных и нестандартных ситуациях и умение нести за них ответственность.
ОК 4	Осуществление поиска и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 6	Умение работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7	Самостоятельное определение задач профессионального и личностного развития, самообразование, осознанное планирование повышения квалификации
ОК 10	Умение логически верно, аргументировано и ясно излагать устную и письменную речь
ОК 12	Соблюдение действующего законодательства и обязательные требования нормативных документов, а также требований стандартов, технических условий

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

3.1. Тематический план профессионального модуля

Коды профессиональных компетенций	Наименования разделов профессионального модуля *	Всего часов	Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)					Практика
			Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося			Самостоятельная работа обучающегося		Учебная, часов	Производственная (по профилю специальности), часов
			Всего, часов	в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов	часов	Всего, часов	в т.ч., курсовая работа (проект), часов
ПК 2.9	Раздел 1. Организация денежных расчетов с покупателями, составление финансовых документов и отчетов.
	Всего:

3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем								Объем часов	Уровень освоения
Раздел 1. Организация денежных расчетов с покупателями, составление финансовых документов и отчетов
МДК 02.01. Финансы, налоги и налогообложение
Тема 1.1 Сущность и функции денег. Денежное обращение
						Денежное обращение и характеристика совокупного денежного оборота
						Закон денежного обращения. Уравнение обмена
						Инфляция и формы ее проявления
	Практические занятия
					Решение задач на определение уровня инфляции
Тема 1.2 Сущность, функции и роль финансов в экономике
						Функции финансов
	Практические занятия
Тема 1.3 Управление финансами
						Общие понятия об управлении финансами. Субъекты управления финансами
						Финансовое планирование и характеристика финансовых планов
						Методы финансового контроля
	Практические занятия
						Расчет расходов денежных средств при финансовом планировании
Тема 1.4 Финансовая система
						Понятие финансовой системы
						Характеристика сфер и звеньев финансовой системы
	Практические занятия
Тема 1.5 Бюджет и бюджетная система
						Социально-экономическая сущность бюджета
						Бюджетная система Российской Федерации
	Практические занятия
						Расчет показателей государственного бюджета
Тема 1.6 Внебюджетные фонды
						Сущность и назначение внебюджетных фондов
						Государственные внебюджетные фонды
	Практические занятия
					Расчет отчислений во внебюджетные фонды
Тема1.7Финансирование и денежно-кредитная политика
						Банковская система РФ
						Денежно-кредитная политика ЦБ РФ
						Коммерческие банки и их операции
						Принципы и организация банковского кредитования
						Формы и виды банковского кредита.
	Практические занятия
							Оформление банковских расчетно-кассовых документов
							Решение задач по определению процентов по кредитным операциям
							Составление финансовых документов и отчетов
Тема 1.8 Организация Федеральной налоговой службы России
							Задачи и функции налоговых органов
							Ответственность за нарушение налогового законодательства
							Налоговый контроль
							Обжалование актов налоговых органов
	Практические занятия
Тема 1.9 Основные положения налогового законодательства
						Общие положения Налогового Кодекса. Понятийный аппарат Налогового Кодекса.
						Определение перечня налогов.
						Права и обязанности участников налоговых отношений
						Уплата налога. Взыскание налога. Отсрочка платежа.
						Налоговая отчетность
	Практические занятия
Тема 1.10 Функции и классификация налогов
						Функции налогов
						Классификация налогов
	Практические занятия
Тема 1.11 Налог на добавленную стоимость
			Экономическая сущность НДС. Налогоплательщики
			Объект налогообложения и формирование налоговой базы
			Ставки налога и порядок их применения
			Система налоговых вычетов и их применение
			Значение счетов-фактур при исчислении НДС
	Практические занятия
				Решение задач по расчету НДС
				Заполнение налоговой декларации по НДС
Тема 1.12 Акцизы
			Экономическая сущность акцизов. Налогоплательщики
			Порядок определения налоговой базы. Система ставок.
			Порядок и сроки уплаты акцизов. Налоговая отчетность
	Практические занятия
			Решение задач по расчету акцизов
			Заполнение налоговой декларации по акцизам
Тема 1.13 Налог на прибыль организаций
			Экономическая сущность налога на прибыль организаций, его роль в налоговой системе. Налогоплательщики
			Объекты налогообложения прибыли. Порядок определения налоговой базы
			Налоговые ставки
			Сроки уплаты налога. Налоговая отчетность.
	Практические занятия
			Решение задач по расчету налога на прибыль
			Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль
Тема 1.14 Налог на доходы физических лиц
			Экономическая сущность налога на доходы с физических лиц, его роль в налоговой системе. Налогоплательщики
			Объект налогообложения и формирование налоговой базы. Ставки налога. Налоговый и отчетный период
			Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные
	Практические занятия
			Решение задач по расчету налога на доход с физических лиц
Тема 1.15 Налог на добычу полезных ископаемых
			Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налога
			Налоговый период и порядок уплаты налога
	Практические занятия
			Решение задач по расчету налога на добычу полезных ископаемых
Тема 1.16 Водный налог
		Экономическое содержание. Законодательная база
		Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
		Налоговая ставка
		Технология расчета
	Практические занятия
			Решение задач по расчету водного налога
Тема 1.17 Государственная пошлина
			Понятие. Правовые основы
			Объекты действия
			Сроки и порядок уплаты, льготы по уплате
	Практические занятия
			Решение ситуационных задач по расчету величины государственной пошлины
Тема 1.18 Экологические сборы и платежи
			Экономическое содержание. Законодательная база
			Налогоплательщики.
			Порядок уплаты
	Практические занятия
			Расчет платежей за выбросы в атмосферу
			Расчет платы за размещение отходов производства и потребления
Тема 1.19 Налог на имущество организаций
			Экономическое содержание. Налоговая база
			Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы
			Налоговая ставка. Налоговый период
	Практические занятия
			Расчет налога на имущество организаций
			Заполнение налоговой декларации
Тема 1.20 Транспортный налог
			Экономическое содержание. Законодательная база
			Налогоплательщики
			Объект налогообложения. Налоговая база
			Ставки налога. Налоговые льготы
			Порядок уплаты. Технология расчета
	Практические занятия
		Решение задач по расчету транспортного налога
Тема 1.21 Земельный налог
			Экономическое содержание. Законодательная база
			Налогоплательщики
			Налоговая ставка.
			Налоговые льготы. Порядок расчета
	Практические занятия
			Решение задач по расчету земельного налога
Тема 1.22 Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения
			Экономическое содержание. Законодательная база
			Налогоплательщики
			Объект налогообложения. Налоговая ставка
			Налоговый и отчетный период
	Практические занятия
			Порядок определения бухгалтером объекта налогообложения
			Расчет единого налога по УСНО
			Заполнение налоговой декларации
Тема 1.23 Единый налог на вмененный доход
			Экономическое содержание. Законодательная база
			Налогоплательщики
			Объект налогообложения и налоговая база
			Налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления единого налога
			Порядок и сроки уплаты единого налога
	Практические занятия
			Решение задач по определению величины вмененного дохода
			Решение задач по расчету единого налога
			Заполнение налоговой декларации
Тема 1.24 Единый сельскохозяйственный налог
			Сущность и правовое регулирование налога
			Налогоплательщики
			Налоговая база. Налоговая ставка
			Порядок и сроки уплаты
	Практические занятия
			Решение задач по расчету единого сельскохозяйственного налога
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ.02 Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы, изучение нормативно-правовой документации. Подготовка к практическим занятиям с использованием методических рекомендаций преподавателя.
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы Изучение концепции развития потребительской кооперации РФ на период до 2015г. Изучение устава потребительского общества, ассоциаций, союзов. Изучение Гражданского кодекса РФ, глава 4 «Юридические лица» Изучение баланса предприятия, его разделов, другой финансовой отчетности предприятия. Изучение Положения о планово- экономической работе потребительского общества, потребсоюза Изучение отдельных статей Налогового Кодекса РФ. Изучение Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Изучение Трудового кодекса РФ от 21.12.2001г. Знакомство со штатным расписанием работников потребительского общества. Ознакомиться с инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера, утв. Постановлением Госкомстата России от 24.11.2002г. №116 Изучение Положения ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» Расчет розничных цен. Изучение действующей отчетности по доходам и прибыли, расчет доходов и прибыли Решение задач по расчету основных налогов
Учебная практика (по профилю специальности) по ПМ. 02 Виды работ: Оформление финансовых документов и отчетов. Проведение денежных расчетов. Расчет основных налогов.
	Всего

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы модуля предполагает наличие учебных кабинетов «Финансы, денежное обращение и кредит», «Налоги и налогообложение», лаборатории информационных технологий в профессиональной деятельности.

Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета «Финансы, денежное обращение и кредит»:

• доска классная;
• наглядные пособия;
• комплект учебно-методической документации.

Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета « Бухгалтерского учета» :

• стенды:

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в РФ;

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации;

Требования к уровню подготовки выпускника по бухгалтерскому учету;

Новости бухгалтерского и налогового учета;

В помощь студенту-практиканту. Оформление дневника-отчета;

• рабочие столы и стулья для обучающихся;
• рабочие столы и стулья для преподавателя;
• доска классная;
• комплекты бланков первичных документов, учетной документации;
• комплекты учебно-методических материалов (задания для практических занятий, сборники задач).

Технические средства обучения:

Оборудование лаборатории и рабочих мест лаборатории «Информационных технологий в профессиональной деятельности:

компьютеры, принтер, сканер, мультимедийное оборудование, программное обеспечение общего и профессионального назначения, комплект учебно-методической документации.

Реализация программы модуля предполагает обязательную производственную практику, которую рекомендуется проводить концентрированно.

4.2. Информационное обеспечение обучения

Основные источники:

1. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Банки. Конспект лекций: учебное пособие.- М.: Эксмо, 2010
2. Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010
3. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник - М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2013
4. Купцов М.М. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие.-М.: РИОР, 2010
5. Рудская Е.Н. Финансы и кредит: практикум: учебное пособие.- Ростов н/Д: Феникс, 2010
6. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение.- М.: «Академия», 2010
7. Чалдаева Л.А. Финансы, денежное обращение и кредит6 учебник – М.: Юрайт, 2011
8. Щеголева Н.Г., Хабиров В.И. Финансы и кредит: учебное пособие. М., 2011

Дополнительные источники:

1. Бухгалтерский учет/ Под ред. В.М.Богаченко, Н.А.Кириллова, изд.Феникс, Москва 2012
2. Базилевич О.И., Дадашев А.З. Налоги и налогообложение. Практикум.- М., 2010
3. Кузнецова В.В. Банковское дело. Практикум: учебное пособие – М.: КНОРУС, 2010
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. – М.: МЦФЭР, 2010
5. Семенов В.М. Финансы предприятий: учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2010

Нормативные документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации.
4. Федеральный закон от 01.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
5. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ»
7. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»

4.3. Общие требования к организации образовательного процесса

Занятия проводятся в учебных аудиториях и лабораториях, оснащенных необходимым учебным, методическим, информационным, программным обеспечением.

Для изучения данного профессионального модуля должно предшествовать освоение следующих учебных дисциплин как «Бухгалтерский учет», «Экономика организации (предприятия)».

4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

Требования к квалификации педагогических (инженерно-педагогических) кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарным курсам: наличие высшего профессионального образования, соответствующего профилю модуля « Организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности » и специальности «Коммерция».

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)
Оформлять финансовые документы и отчеты	оформление финансовых документов и отчетов согласно учетной политике организации; демонстрация навыка работы в программе «1С: Бухгалтерия» при оформлении финансово-отчетной документации	Практические занятия Наблюдение Экспертная оценка Зачеты по учебной практике Экзамен по каждому из междисциплинарных курсов
Проводить денежные расчеты	проведение кассовых операций, денежных документов и переводов в пути; Проведение учета денежных средств на расчетных и специальных счетах; Учет особенностей учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам; Оформление денежных и кассовых документов; Заполнение кассовой книги и отчета кассира в бухгалтерии;
Рассчитывать основные налоги	расчет основных федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, НДФЛ, государственная пошлина Расчет основных региональных налогов: налог на имущество организаций, транспортный налог Расчет основных местных налогов: земельный налог Расчет налогов по специальным налоговым режимам: УСНО, ЕНВД, ЕСХН.

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.

Результаты (освоенные общие компетенции)	Основные показатели оценки результата	Формы и методы контроля и оценки
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес	Демонстрация интереса к будущей профессии. Наличие положительных отзывов по итогам производственной практики.	Наблюдение и анализ
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество	Обоснование постановки цели. Самооценка качества деятельности. Выбор путей реализации профессиональных задач.	Наблюдение, экспертная оценка
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность	Прогнозирование решений нестандартных ситуаций.	Наблюдение
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития	Использование в работе нормативно-правовых документов.	Интерпретация результатов наблюдения за деятельностью обучающегося в процессе обучения
Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно- коммуникационных технологий	Свободное владение и пользование возможностями информационно-справочных служб.	Наблюдение и анализ
Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями	Взаимодействие с коллегами, руководством и потребителями в ходе обучения.	Наблюдение
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за результат выполнения заданий	Самоанализ и коррекция результатов собственной работы.	Наблюдение
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации	Организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля.	Наблюдение
Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности	Выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности организации на основе бухгалтерской отчетности	Наблюдение
Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)	Исполнение воинской обязанности, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)	Наблюдение

Рабочая ПРОГРАММа УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

ОП. 07 Налоги и налогообложение

Рабочая программа учебной дисциплины Налоги и налогообложение разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее – СПО) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), входящей в укрупненную группу специальностей СПО 38.00.00 Экономика и управление.

Организация-разработчик: Государственное областное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Лебедянский торгово-экономический техникум».

Разработчики:

Лаврова Ольга Викторовна, преподаватель ГОБПОУ «Лебедянский торгово-экономический техникум»

Рассмотрена и утверждена на заседании цикловой методической комиссии общепрофессиональных дисциплин и профессиональных модулей № 1.

Председатель ЦМК_______________ Н.В. Корабельникова

Протокол № 1 от 31.08.2016 г.

СОГЛАСОВАНО:

заместитель директора по УР

«__» сентября 2016 г.

С.А. Голикова

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

1. СТРУКТУРА и содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

1. условия реализации РАБОЧЕЙ программы учебной дисциплины

1. Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины

1. паспорт РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Налоги и налогообложение

1.1.Область применения программы

Рабочая программа учебной дисциплины является частью образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), входящей в укрупненную группу специальностей СПО 38.00.00 Экономика и управление.

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина Налоги и налогообложение входит в профессиональный цикл: общепрофессиональные дисциплины.

Рабочая программа учебной дисциплины Налоги и налогообложение направлена на формирование:

Общих компетенций:

Профессиональных компетенций:

1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

Понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

Нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

Экономическую сущность налогов;

Принципы построения и элементы налоговых систем;

Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

максимальной учебной нагрузки обучающегося 120 часов, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 80 часов;

самостоятельной работы обучающегося 40 часов.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

самостоятельная работа над курсовой работой (проектом)

не предусмотрено

Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленным преподавателем);

Разработка тестов, кроссвордов по изучаемым темам;

Решения задач разных видов по изучаемым темам;

Подготовка сообщений, докладов по темам «История возникновения и развития налогообложения», Налоговая политика государства на современном этапе», «Функции и роль налогов в государственном регулировании экономики». «Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ» и др.

Итоговая аттестация в форме экзамена

2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины Налоги и налогообложение

Раздел 1.

Экономическая сущность налогов и основы налогообложения.

12

Тема 1.1.

Законодательство РФ о налогах и сборах.

2

Законодательство РФ о налогах и сборах: Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные, региональные законы о налогах и сборах, а также нормативно правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах

2

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия не предусмотрены

-

Контрольные работы не предусмотрены

-

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы, разработка тестов по теме, подготовка докладов на темы: «История возникновения и развития налогообложения», «Налоги в Древнерусском государстве», «Налоги в Российской империи в 18 веке», «Налоговая система в первой половине 19 века», «Налоги в Советской России и в СССР»

1

Тема 1.2.

Сущность налогов и основы налогообложения

6

Основы налогообложения

2

Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые проверки.

2

Налоговые нарушения и ответственность за их совершение.

2

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия не предусмотрены

-

Контрольные работы не предусмотрены

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы; составление тестов.

3

Раздел 2

Федеральные

налоги и сборы

60

Тема 2.1.

Налог на добавленную стоимость

4

Экономическая сущность налога. Плательщики НДС. Характеристика элементов НДС.

3

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия

Расчет налоговой базы и суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.

6

Контрольные работы не предусмотрены

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы; составление тестов; оформление практических работ, составление ситуаций, подготовка доклада на тему «Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ»

5

Тема 2.2.

Акцизы.

2

Назначение налога. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Характеристика элементов акцизов

2

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия

Расчет суммы акцизов

2

Контрольные работы не предусмотрены

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы; подготовка доклада на тему: «Особенности налогообложения акцизами при перемещении товаров через таможенную границу РФ»

2

Тема 2.3.

Налог на прибыль организаций.

4

Экономическая сущность налога. Плательщики налога на прибыль Характеристика элементов налога на прибыль.

3

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия

Расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль

4

Контрольные работы не предусмотрены

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов; оформление практических работ, подготовка докладов на темы: «Особенности налогообложения налогом на прибыль иностранных организаций», «Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения»

4

Тема 2.4.

Налог на доходы физических лиц

6

Экономическая сущность налога. Плательщики НДФЛ. Характеристика элементов НДФЛ.

3

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия

Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц.

6

Контрольные работы не предусмотрены

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы, составление тестов; оформление практических работ, составление ситуаций, подготовка доклада на тему: «Роль НДФЛ в экономике государства»

6

Тема 2.5.

Ресурсные

налоги и сборы

4

Краткая характеристика сборов за пользование объектами животного мира, сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, водного налога, налога на добычу полезных ископаемых

2

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия не предусмотрены

-

Контрольная работа не предусмотрена

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов.

2

Тема 2.6.

Государственная

пошлина

Назначение и порядок уплаты государственной пошлины

2

2

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия не предусмотрены

Контрольная работа не предусмотрены

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тесто, ознакомление с размерами гос. пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах

1

Раздел 3

Региональные налоги

15

Тема 3.1.

Налог на имущество организаций

4

Законодательная база. Плательщики. Характеристика элементов налога на имущество организаций

3

Лабораторные работы не предусмотрены

-

Практические занятия

Расчет налога на имущество организаций.

2

Контрольная работа не предусмотрена

-

Самостоятельная работа обучающихся

3

Тема 3.2.

Транспортный налог

2

Законодательная база. Плательщики. Характеристика элементов транспортного налога

3

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия

Расчет суммы транспортного налога

2

Контрольная работа не предусмотрена

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов, решение практических задач.

2

Раздел 4

Местные налоги

12

Тема 4.1.

Земельный налог

2

Законодательная база. Плательщики. Характеристика основных элементов земельного налога

3

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия

Расчет суммы земельного налога

2

Контрольная работа не предусмотрена

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов, решение практических задач. Ознакомление с основными элементами земельного налога в районах Липецкой области

2

Тема 4.2.

Налог на имущество физических лиц

2

Законодательная база. Плательщики. Характеристика элементов

3

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия

Расчет суммы налога на имущество физических лиц

2

Контрольная работа не предусмотрена

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов, решение практических задач. Ознакомление с основными элементами налога на имущество физических лиц в районах Липецкой области

2

Раздел 5

Специальные налоговые режимы

21

Тема 5.1.

Единый налог на вмененный доход

2

Экономическая сущность ЕНВД. Плательщики. Характеристика элементов ЕНВД

3

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия

Расчет суммы ЕНВД

2

Контрольная работа не предусмотрена

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов, решение практических задач.

2

Тема 5.2.

Упрощенная система налогообложения

4

Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Плательщики. Характеристика элементов налога при УСН

3

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия

Расчет суммы налога при УСН

2

Контрольная работа не предусмотрена

-

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов, решение практических задач.

3

Тема 5.3

Патентная система налогообложения

2

Экономическая сущность патентной системы налогообложения. Плательщики. Характеристика элементов налога при патентной системе

2

Лабораторные работы не предусмотрены

Практические занятия

Расчет суммы налога при применении патентной системы налогообложения

2

Контрольная работа не предусмотрена

Самостоятельная работа обучающихся

Проработка конспектов, учебной и специальной литературы по вопросам темы составление тестов, решение практических задач.

2

Примерная тематика курсовой работы (проекта) не предусмотрена

-

Самостоятельная работа обучающихся над курсовой работой (проектом) не предусмотрена

-

Всего:

120

3. условия реализации программы дисциплины

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета, в котором имеется возможность обеспечить свободный доступ в Интернет во время учебного занятия и в период внеучебной деятельности обучающихся.

Помещение кабинета должно удовлетворять требованиям Санитарно-эпидемиологических правил и нормативов (СанПиН 2.4.2 № 178-02) и быть оснащено типовым оборудованием, указанным в настоящих требованиях, в том числе специализированной учебной мебелью и средствами обучения, достаточными для выполнения требований к уровню подготовки обучающихся.

В кабинете должно быть мультимедийное оборудование, посредством которого участники образовательного процесса могут просматривать визуальную информацию по экономике, создавать презентации, видеоматериалы, иные документы.

Компьютер с лицензионным программным обеспечением «КонсультантПлюс».

3.2. Информационное обеспечение обучения

Основные источники:

1. Налоговый кодекс РФ

2.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

3.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт, 2013.

4. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров: Учебник. – М.: Юрайт, 2013.

Дополнительные источники:

1. Колчин С.П . ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.

3.Филина Ф.Н. ГроссМедиа; РОСБУХ, 2011 г

Периодические издания (отечественные журналы):

1. Журнал «Главбух»,

2. Журнал «Налоговый вестник»,

3. Журнал «Налоги и налогообложение»

4. Журнал «Налоги и финансовое право»

5.Журнал «Российский налоговый курьер»

Интернет-ресурсы:

Информационно-правовой портал Гарант/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа

Официальный сайт компании «КонсультантПлюс»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа

4. Контроль и оценка результатов освоения Дисциплины

Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий.

Результаты обучения

(освоенные умения, усвоенные знания)

Коды формируемых профессиональных и общих компетенций

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

Уметь:

Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

тестовый контроль;

письменный опрос;

Понимать сущность и порядок расчетов налогов;

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

письменный опрос в форме диктанта по индивидуальным карточкам

оценка результатов выполненных практических работ;

тестирование;

Знать:

- нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

тестовый контроль;

письменный опрос;

Экономическую сущность налогов;

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

тестирование;

письменный опрос;

Принципы построения и элементов налоговых систем;

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

тестирование;

письменный опрос;

Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

тестирование;

контрольная работа;

оценка результатов выполнения практических работ;

компьютерное тестирование