Валютный контроль с филиалами иностранных банков. Валютные сделки: когда есть возможность получать оплату в иностранной валюте

Валютный контроль в банке и государстве в целом - комплекс мер, направленных на обработку валютных сделок с целью соблюдения требований законодательства в секторе денежного оборота.

Если исходить из общегосударственного уровня, к основным мерам можно отнести :

• Оформление лицензий на осуществление тех или иных валютных сделок.
• Регулирование покупок и платежей в зарубежной валюте на территории РФ.
• Контроль перемещения денег через границу.
• Проверка экспортно-импортных операций.

Валютный контроль: регулирующий орган и группы операций

В ФЗ о валютном контроле в банке выделяется три типа сделок :

• Сделки с применением денег другой стороны . К данной категории относятся простейшие транзакции, среди которых расчеты с поставщиками из других стран, обмен валют и прочие. Здесь подключаются органы валютного контроля.

• Финансовые транзакции между гражданами РФ и нерезидентами страны . При оформлении сделки с жителем другого государства органы валютного контроля заинтересованы в корректности проводимых сделок, а также защите интересов страны. Это связано с тем, что отсутствие контроля является одной из причин развития теневой экономики и потере капитала.

Читайте также —

• Операции с применением внутри- и внешнегосударственных ценных бумаг . Здесь принцип тот же, что в сделках между резидентами и нерезидентами. Если активы номинированы в денежных единицах другой страны, валютный контроль банка является обязательным.

Главным органом валютного контроля выступает ЦБ РФ. Если говорить точнее, в России такие функции возлагаются на ряд учреждений:

• Правительство РФ.
• ЦБ РФ.
• Федеральную службу ФБН.
• Уполномоченные банки, которые отчитываются банку России.

Главная роль возлагается на Правительство РФ, которое выполняет свои функции через ЦБ страны. Функции валютного контроля берет на себя и служба финансово-бюджетного надзора. Что касается рядовых граждан, а также ИП и компаний, они взаимодействуют с агентами - структурами, которые осуществляют непосредственную проверку с учетом законодательства РФ.

На территории России к агентам стоит отнести :

• Финансово-кредитные организации, которые подчинены ЦБ РФ.
• Небанковские структуры. К этой категории относятся ФНС, различные регистраторы и прочие.

Какие функции возлагаются на агентов?

Главные функции валютного контроля заключаются в обеспечении законности проведения операций с валютой, а также исключение негативного воздействия валютных операций на финансовый рынок страны. Алгоритм следующий:

Что предлагают банки?

Органы валютного контроля (кредитные организации) предлагают следующие опции клиентам :

• Оформление документов.
• Предъявление данных и комментариев по факту запросов с таможенных структур.
• Передача по первому требованию паспорта и прочих бумаг, среди которых договора, инвайсы, декларации и прочие. Благодаря такой опции, удается в онлайн-режиме контролировать протекание операций с валютными средствами.
• Предоставление консультаций, касающихся функций валютного контроля.
• Оформление и последующая рассылка писем информационного характера, задачей которых является защита от нарушений законодательства РФ.
• Высокая скорость оформления бумаг с учетом действующих нормативных актов.
• Оптимальная тарифная политика.

Итоги

Получается, что валютный контроль в банке - комплекс процедур, которые становятся частью обычной сделки и проводятся для защиты интересов государства в валютной и внешнеэкономической деятельности.

ВОПРОС 1. Когда надо оформлять паспорт сделки?
ОТВЕТ. Паспорт сделки оформляется в следующих случаях:

1. Если сумма кредитного договора между резидентом и нерезидентом превышает 5 000 ,00 долларов США.
2. Если сумма внешнеторгового договора на экспорт/импорт товаров, оказание работ и услуг превышает 50 000,00 долларов США

Указание ЦБ РФ от 29.12.2010 №2557-У, вступившее в силу с 27.02.2011 внесло поправки в Инструкцию ЦБ РФ от 15.06.2004 "О порядке осуществления валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок."

ВОПРОС 2. Возникает ли у резидента обязанность по оформлению паспорта сделки, если общая сумма внешнеторгового договора не установлена?
ОТВЕТ. В случае если общая сумма контракта не установлена, то обязанность по оформлению паспорта сделки возникает у резидента при достижении общей суммы расчетов по контракту в эквиваленте 50 000 долларов США.

ВОПРОС 3. В какие сроки предоставляется Справка о валютных операциях при поступлении валюты на транзитный валютный счет резидента?
ОТВЕТ. Справка о валютных операциях предоставляется в течение 15 рабочих дней с даты поступления валютных средств на транзитный счет.
До 27.02.2011 этот срок составлял 7 рабочих дней.

ВОПРОС 4 . Где можно найти перечень разрешенных валютных операций между резидентами?
ОТВЕТ. Перечень разрешенных валютных операций между резидентами отражен в статье 9 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" №173-ФЗ.

ВОПРОС 5. В каком размере физическое лицо-резидент может осуществить валютный перевод из РФ без открытия валютного счета в уполномоченном банке?
ОТВЕТ. В соответствии Федеральным Законом 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении валютных операций физическое лицо-резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 000,00 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату осуществления валютного перевода.

ВОПРОС 6. Какие виды ответственности предусмотрены действующим законодательством за нарушение валютного законодательства?
ОТВЕТ. Действующим законодательством предусмотрены гражданско-правовая ответственность, уголовная и административная ответственность. Административная ответственность является наиболее распространенным видом ответственности за нарушения валютного законодательства. Полный перечень нарушений валютного законодательства приводится в ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.

ВОПРОС 7 . Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию гражданину РФ об открытии банковского счета в иностранном банке и есть ли штраф за несообщение?
ОТВЕТ. Гражданин РФ обязан уведомить налоговый орган по месту своего жительства об открытии счета в банке, расположенном за пределами территории РФ, не позднее одного месяца со дня открытия такого счета. Нарушение срока уведомления налогового органа об открытии счета за рубежом влечет наложение административного штрафа на данного гражданина в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

Вопрос 8. Зачем нужен Паспорт сделки.

ОТВЕТ: Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента). Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.

Вопрос 9. Где и как оформить Паспорт сделки.

ОТВЕТ: Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию – импортера (экспортера). Уполномоченный банк импортера (экспортера) впоследствии выполняет функции агента валютного контроля. Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией . Банк проверяет внешнеэкономический контракт на соответствие российскому законодательству, проверяет правильность заполнения паспорта сделки (соответствие его контракту), после чего подписывает паспорт сделки и передает один его экземпляр импортеру (экспортеру). Единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами установлены в Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И.

Вопрос 10. Паспорт сделки и его роль в таможенном оформлении.

ОТВЕТ: При оформлении таможенной декларации по () необходимо предоставить заверенную руководителем копию паспорта сделки, впоследствии номер данного паспорта сделки указывается в грузовой таможенной декларации (декларации на товары - ДТ). Это необходимо для того, чтобы отслеживать по какому паспорту сделки (контракту) сколько денежных средств было переведено заграницу и сколько товаров (услуг, работ) было поставлено (выполнено).

Вопрос 11. Когда не нужно оформлять паспорт сделки.

ОТВЕТ: Пунктом 3.2 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И предусмотрены случаи, когда Паспорт сделки не требуется оформлять по валютным операциям, осуществляемым по контракту или кредитному договору. Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные процедуры (см. раздел 7 ТК ТС главы 27 и 32 ТК ТС). Согласно уточнениям, внесенным Указанием ЦБ РФ от 29.12.2010 №2557-У в данную Инструкцию, также паспорт сделки может не оформляться, если:

• общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения договора (последних изменений или дополнений к договору);
• общая сумма контракта – не превышает 50 тыс. долларов США.
• если декларируются товары, ввозимые не для коммерческих целей, что прописывается во внешнеэкономическом контракте.

ВОПРОС 12. Как регулируются валютным контролем доходы, полученные физическим лицом-резидентом от юридического лица-нерезидента в виде заработной платы?
Доходы полученные физическим лицом-резидентом от юридического лица-нерезидента в виде заработной платы должны быть зачислены на на счет, открытый в уполномоченном банке на территории России. Согласно части 2 статьи 4 Закона №173-ФЗ если международным договором установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Законом №173-ФЗ, применяются правила международного договора. Существует ли международный договор между США и РФ регламентирующий валютные операции и, в частности, получение заработной платы физическим лицом-резидентом, пребывающем за пределами России от юридического лица-нерезидента?

ОТВЕТ. Доходы полученные физическим лицом-резидентом от юридического лица-нерезидента в виде заработной платы регулируются Законом между РФ и США Об избежании двойного налогообложения (Договор между РФ и США от 17.06.1992 г. "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал").

Сейчас рубль как валюта переживает непростой период, а компании стараются максимально сохранить свои валютные активы и как можно меньше терять на пересчете и обмене валюты в рубли (когда валюта договора – доллар, евро, юань и др.). Теперь приобрел особую актуальность вопрос о возможности получать платежи именно в иностранной валюте, не переводя ее в рублевый эквивалент.

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Почему же возможны оплата в иностранной валюте за товар и получение иностранной валюты за оказание услуг нерезиденту на территории РФ?

Все правила совершения валютных операций регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». А он почти не ограничивает валютные операции между резидентами и нерезидентами. Сейчас осталось лишь одно исключение из этого замечательного правила: в России только уполномоченные банки могут проводить куплю-продажу иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Поскольку под красивым термином «валютная операция» понимают, в частности, использование валютных ценностей (то есть и иностранной валюты – долларов, евро, юаней…) в качестве средства платежа, можно сделать промежуточный приятный вывод: резидент может свободно получить от нерезидента оплату в иностранной валюте за товары и услуги (т. е. возможна оплата в долларах, евро и в валюте других стран) . То есть валютные сделки законом не запрещены.

Осталось разобраться в том, кого же считают резидентом и нерезидентом именно для валютного контроля. Дело в том, что эти определения в валютном законодательстве отличаются от таких же терминов в налоговом законодательстве. Резидентами для валютного контроля считаются, в частности, юридические лица, созданных в соответствии с законодательством РФ. А вот представительства и филиалы, зарегистрированные в России, но у которых головной офис создан в иностранном государстве, относятся к нерезидентам.

Этого достаточно для окончательного решения: российская компания может свободно получать иностранную валюту на свои транзитные счета в банке от иностранных контрагентов (представительств и филиалов) . Не забудьте потом подать в отдел валютного контроля вашего банка необходимые подтверждающие документы и справки!

А наши клиенты могут не беспокоиться об этом – мы все сделаем сами в рамках обычных процедур валютного контроля!

Связаться с экспертом