Сколько отчисляется в фсс. Страховые взносы в пфр, фсс и фомс

В отличие от Пенсионного фонда и Фонда ОМС, страховые взносы в ФСС надо платить далеко не всем. Например, ИП без работников в ФСС платить ничего не должен. Эта обязанность у него может появиться, только если он захочет самостоятельно и добровольно платить эти взносы. Но и на больничные выплаты, а также по беременности и родам ИП может не рассчитывать. Только, если он сам добровольно решит, что он хочет иметь такую поддержку от Фонда, и подаст заявление, у него появится обязанность платить взносы в ФСС. Кроме того, не надо платить взносы с гражданско-правовых договоров (ГПД), если вы прямо в договоре не написали, что они уплачиваются. Поэтому и ставка в ФСС взносов в первую очередь интересна тем, кто обязан их уплачивать. Это те организации и ИП, кто имеет работников, и для кого уплата взносов является обязательной.

Процентные ставки в Фонд социального страхования

Ставки в ФСС не менялись очень давно. И на сейчас процент ставки страховых взносов в ФСС такой же, как и в 2010 году, и в 2015. Ставка в ФСС составляет 2,9%. Она же, по меньшей мере, пока, в соответствии с законодательством будет действовать в 2017 году. Ставка по зарплатам для иностранцев составляет 1,8%.

Единственное, о чем следует помнить, так это о том, что для определенных видов деятельности ставка ФСС может снижаться до нуля, а также о том, что при превышении базы для начисления взносов она также обнуляется.

В 2016 году предельная база для начисления страховых взносов равна 718 000 руб. Когда зарплата нарастающим итогом за 2016 год достигнет этой суммы, платить взносы в ФСС не надо.

Таблица льготных ставок в ФСС (проценты 2016)

Кто платит	Размер ставки %
Для хозяйственных обществ и партнерств, занимающихся практическим применением результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений и т.п., исключительные права на которые принадлежат учредителям таких обществ, участникам таких партнерств - бюджетным и автономным научным учреждениям либо образовательным бюджетным учреждениям высшего образования; для организаций и ИП, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и платящих зарплату тем, кто работает в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, для организаций и ИП, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты тем, кто работает в таких ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер; для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений
организации и ИП, занимающиеся производством пищевых продуктов, текстильным, швейным производством, обработкой древесины, машин и оборудования и рядом других; благотворительные организации, применяющие УСН; отдельные ИП на патентной системе налогообложения; НКО, занимающиеся соцобслуживанием граждан, научными разработками, работающих в области образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, а также ряд других.

В какие фонды начисляются взносы

Обязательные страховые взносы начисляются в три внебюджетных фонда: Пенсионный (ПФР), Медицинский (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч. Виды обязательных страховых взносов Существует четыре вида страховых взносов.

1 - пенсионные взносы (взносы в ПФР). Они делятся на две части: взносы на страховую часть пенсии и взносы на накопительную часть пенсии.

2 - медицинские взносы (взносы в ФФОМС).

3 - взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.

4 - взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название - взносы «на травматизм».

Законодательная база страховые взносы

Отчисления в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС (первые три взноса) регулируются Федеральным законом от 24.07.09 № 212 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ). Начисление и уплата взносов «на травматизм» регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ).

Кто платит страховые взносы

Организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

Индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.

Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример - индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно - на зарплату работников.

На что начисляются взносы

Выплаты сотрудникам Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Выплаты подрядчикам Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника). Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда). Взносы в ФСС на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

Тарифы страховых взносов

Для большинства плательщиков в 2012 и 2013 году действуют тарифы взносов, указанные в таблице. Это для тех, кто не пользуется льготами.

Тарифы страховых взносов в 2012-2013 году для плательщиков, не относящихся к льготной категории

Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Так, «упрощенщики», которые занимаются определенными видами деятельности (производство пищевых продуктов, текстильное производство и пр.), в 2012 и 2013 годах платят только взносы в ПФР по ставке 20 процентов. По взносам в ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлены нулевые тарифы.

Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.

78. Налог на доходы физических лиц .

Налог на доходы физических лиц является прямым федеральным налогом, поскольку обязанность по его уплате ложится на физических лиц с получаемых ими доходов, регулируется НК РФ и обязателен на всей территории Российской Федерации.

Что такое страховые взносы? Какие страховые взносы действуют на сегодняшний день? Какие ставки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС предусмотрены законодательством? Какова отчетность по страховым взносам в указанные фонды?

Страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников.

С 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС, в связи с чем создана новая форма отчетности — расчет по страховым взносам , который нужно подавать вместо 4-ФСС и РСВ-1.

На сегодняшний день (2014 год) работодатель обязан платить страховые взносы в следующие фонды:

• Пенсионный фонд России (ПФР);
• Фонд социального страхования (ФСС);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Для этого в бухгалтерии используется .

В отличие от , который удерживается из , страховые взносы начисляются сверх зарплаты и платит их именно работодатель, сам работник никаких потерь не несет. То есть считается зарплата работника, с полученной величины считаются страховые взносы в зависимости от установленной ставки для того или иного фонда (ставка страхового взноса умножается на величину зарплаты). Рассчитанные взносы работодатель должен уплатить в установленные законом сроки. Помимо этого, работодатель обязан еще и отчитываться по рассчитанным взносам один раз в квартал, заполняя утвержденные формы отчетности.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Ставка страхового взноса на обязательное социальное страхование составляет в 2016 году 2,9%. Данная ставка применяется до тех пор, пока суммарная заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления взносов в ФСС. В 2016 году эта база составляет 723 000 руб. С доходов свыше этой суммы взносы в ФСС не уплачиваются.

В Фонд обязательного медицинского страхования отчисляются платежи, рассчитанные по ставке 5,1%. Данная ставка действует в 2016 году независимо от доходов работника. Предельной базы для страховых взносов в ФФОМС не предусмотрено.

В отличие от взносов в ФСС и ФОМС с отчислениями в ПФР все значительно сложнее.

Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд в настоящее время значительно меняется, что связано с активным обсуждением и внедрением пенсионной реформы.

Если в 2013 году ставки страховых платежей в ПФР составляли 22% для рожденных в 1966 году и ранее, все эти 22% составляли страховую часть пенсии; для рожденных в 1967 году и позже суммарная ставка также была 22%, но она состояла из двух составляющих: страховой (16%) и накопительной части (6%).

Пенсионные отчисления в 2014 году изменения:

В 2014 году произошли некоторые изменения в расчете страховых платежей в ПФР, в частности, в величине отчислений на накопительную часть пенсии. Изменения коснулись только рожденных в 1967 году и позже.

Прежде всего, надо отметить, что суммарный процент страховых взносов в Пенсионный фонд не изменился, он по-прежнему составляет 22% для всех категорий граждан.

Для рожденных в 1966 году и ранее 22% по-прежнему составляют отчисления в страховую часть пенсии.

Для рожденных в 1967 году и позже процентные ставки взносов изменились. Данная категория граждан разделилась на две составляющие:

1. Граждане, которые проявили активность, выбрали для своих пенсионных накоплений Негосударственный Пенсионный фонд (НПФ) или какой-либо инвестиционный пакет Управляющей компании.
2. Граждане, которые не проявляли активности, не предпринимали никаких действий.

Для второй категории граждан в 2014 году страховые взносы будут полностью состоять из страховой части, отчислений в накопительную часть не будет. То есть ставка платежа в страховую часть составит 22%, ставка платежа в накопительную часть составит 0%.

Для первой категории граждан все несколько веселее и, прежде всего потому, что у них появляется выбор. Если до конца 2013 года будет выбран НПФ, то с 1 января 2014 года к ним по умолчанию будет применима ставка 16% на страховую часть и 6% на накопительную часть пенсии, то есть ставки будут такими же, как и в 2013 году. Как уже было сказано, данные ставки будут применяться к активным гражданам автоматически, никаких заявлений и уведомлений для этого гражданам писать не надо. Если же работник не хочет, чтобы что-либо отчислялось в накопительную часть, то он может в любой момент написать заявление, и тогда 22% полностью будут отчисляться на страховую часть.

Если граждане до конца 2013 года не успели перейти в НПФ, то в 2014 году отчисления в накопительную часть пенсии будут нулевыми, но у них еще есть время сделать свой выбор в 2014, 2015 годах. Новые ставки начнут применяться с года, следующего за годом, в котором работник перешел в НПФ.

Таким образом, если работник желает, чтобы в будущем его пенсия имела и страховую, и накопительную часть, то до конца 2015 года ему нужно определиться с НПФ или же Управляющей компанией. Если же гражданин этого не сделает в указанный срок, то накопительной части он лишается окончательно, в дальнейшем его пенсия будет состоять полностью из страховой части.

Указанные выше ставки страховых взносов действует до тех пор, пока заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления страховых платежей. Как только зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, достигнет этой предельной величины, будет применяться только она ставка 10% для всех категорий граждан.

В 2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб. В 2014 году – 624 000 руб. В 2016 году — 800 000 руб.

Таким образом, в 2014 году на зарплату в пределах предельной базы действует ставка 22%, на зарплату свыше этой базы действует ставка 10%. Все эти 10% будут составлять страховую часть пенсии.

Дополнение 2016 год:

Пенсионные отчисления выполняются по ставке 22%, данная ставка применима до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет с начала года отметки в 800 000 руб, с доходов свыше этой суммы взносы в ПФР отчисляются по ставке 10%.

Помимо основных ставок, существуют также дополнительные ставки в ПФР, которые действуют только в отношении определенных категорий работников.

Дополнительные пенсионные отчисления

Дополнительные ставки страховых взносов в ПФР действуют в дополнение к основным ставкам и применяются для сотрудников, занятых на тяжелых, вредных работах, которые имеют право на досрочный выход на пенсию. Эти ставки начали действовать с начала 2013 года и составляли 2 и 4% для разных категорий работников. В 2014 году эти ставки увеличились.

Дополнительные ставки страховых взносов в 2014 году:

• 6% — действует в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ, прежде всего, это работники горячих цехов и работники, занятые на подземных работах.
• 4% — действует в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Причем дополнительные взносы в ПФР платятся с полной суммы зарплаты, независимо от того, достигла ее суммарная величина за год предельной базы или нет.

Дополнение 2016:

Если спецоценка условий труда не проводилась, то действуют ставки:

• 9% — в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ;
• 6% — в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Если спецоценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного класса установлены ставки от 2 до 8%.

Отчетность по страховым взносам

В ПФР необходимо сдать следующие отчеты:

• РСВ-1.

Данные отчеты сдаются ежеквартально до 15-го числа второго месяца следующего за отчетным периодом. Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за полугодие, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год.

В 2013 году планируется ряд изменений в размере страховых взносов. Как мы знаем, любой работодатель, нанимающий сотрудников в штат, должен оплачивать страховые взносы, размер которых прямо пропорционален зарплате сотрудника. Контроль над страховыми взносами в 2013 году перешел в руки Федеральной налоговой службы, заменившему на этом посту Пенсионный Фонд России. Изменения во многом связаны с необходимостью реформирования пенсионной системы страны, которая при сохраняющихся тенденциях не сможет обеспечивать запросы пожилых граждан уже в ближайшем будущем. Поэтому отчасти этот комплекс мер направлен на подготовку к проведению пенсионной реформы в 2014 году.

Изменения 2013 года коснулись, во-первых, форм отчетности по страховым взносам. Этот факт связан с изменением регрессивной шкалы взносов и введением новых льготных категорий. Изменения же, связанные с разделением пенсии на солидарную и накопительную части, не приведут к необходимости заполнения нескольких платежных поручений. Итак, давайте приступим, непосредственно, к описанию изменений в ставках страховых взносов (про отдельная статья написана тут)

Общие тарифы (ставки ПФР, ФСС, ФОМС) на 2013 год

Как ни странно, общий размер страховых взносов в 2013 году (в ПФР, ФСС и ФОМСы суммарно) по сравнению с 2012 годом не изменился, и их суммарная величина составила 30% от заработной платы сотрудников. Это, однако, меньше, чем ставка страховых платежей, действующая в 2011 году (тогда общий размер страховых платежей составлял 34%) и больше, чем страховые взносы в 2010 году (26%) или величина ЕСН (единого социального налога) – 26%, действовавшего до 2010 года, а затем отмененного и переименованного в страховые взносы, собственно. Стоит отметить, что данная ставка действует только в том случае, когда предельная величина налоговой базы (иными словами суммарная заработная плата работника за год) составляет менее 568000 рублей. При превышении данной суммы, ставка увеличивается дополнительно на 10%. Тем не менее, отдельные категории платежей (то есть в ПФР, ФСС и ФОМСы в отдельности) изменили свое значение. Напомним, что аббревиатуры расшифровываются соответственно, как:

• ПФР – Пенсионный фонд России
• ФСС – Фонд социального страхования РФ
• ФОМС – фонды обязательного медицинского страхования, включают в себя Федеральный фонд (ФФОМС) и территориальные фонды (ТФОМС).

Рассмотрим динамику изменения коэффициентов, входящих в общие страховые платежи в отдельности на периоде с 2011 года (то есть 2011, 2012 и 2013 года соответственно):

Пенсионные страховые взносы (то есть платежи в ПФР) следует рассчитывать с учетом следующих ставок:

• Страховая часть = 22% — для лиц, рожденных в 1966 году и ранее, из них солидарная часть = 6%, индивидуальная = 16%.
• Страховая часть = 16% и накопительная = 6% для лиц, рожденных в 1967 году или позднее. Страховая часть тарифа состоит по аналогии с первым случаем из солидарной части (6%) и индивидуальной (10%).

При превышении налоговой базы (см. несколько абзацев выше) к страховой части добавляется ставка в 10%.

В 2013 году произошли изменения, связанные с появлением дополнительных страховых взносов, уплачиваемых за работников, трудящихся в опасных для жизни или тяжелых условиях, а потому имеют право на, так называемый, досрочный выход на пенсию. Категории данных работников перечислены в Федеральном законе №173-ФЗ от 17.12.2001 (а именно статья 27, пункт 1, и если быть точнее подпункты с 1 по 18). Изменение введено и прописано в законе №167-ФЗ.

Дополнительные тарифные ставки

Независимо от предельной величины налоговой базы, дополнительные страховые взносы работодателям придется заплатить за следующие категории работников:

1. Категории, прописанные Федеральном законе №173-ФЗ (статья 27, пункт 1, пп.1), в частности, работающие на подземных работах или в горячих цехах – дополнит-я ставка 4%
2. Категории, записанные в Фед. Законе №173-ФЗ (статья 27, п.1,пп.2-18)-действует ставка в размере 2%.

Данный размер дополнительных страховых взносов на 2013 год не является постоянным. В 2014 и 2015 годах планируется поэтапное увеличение платежей:

1. до 6 и 4% соответственно в 2014 году
2. до 9 и 6% соответственно в 2015 году.

Страховые взносы ИП 2013

Индивидуальные предприниматели, а также лица, ведущие частную практику (то есть нотариусы, адвокаты и т.д.), а также лица, являющиеся главами фермерских (или крестьянских) хозяйств, платят фиксированный взнос в Пенсионный фонд и ФФОМС, равные на 2013 год 32479,2 рублей и 3185,86 рублей соответственно. Данные платежи, однако, не платятся если ИП или иное лицо из перечисленных выше уходит в отпуск, необходимый для ухода за ребенком, – на тот период, когда человек не работал и рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев. Правда, конечно же, необходимо предоставлять в данные учреждения заявления и соответствующие подтверждающие документы (см. ФЗ от03.12.12 №243-ФЗ).

Льготные ставки

Льготные ставки, установленные для соответствующих категорий плательщиков (не будем перечислять их полностью по причине большого объема) должны совершать взносы по более низким тарифам. Представим динамику за 2011-2013 года (переходный период 2011-2014 годов):

Взносы в пенсионный фонд, таким образом, распределяются следующим образом:

• 21% в страховую часть для граждан 1966 года и старше
• 15% в страховую и 6% в накопительную для граждан 1967 года и моложе.

Переходный льготный период 2011-2019 годов

Кроме этого, льготы применяются для отдельных категорий плательщиков, в числе которых:

1. Компании, осуществляющие деятельность в области информац. Технологий (АйТи-фирмы)
2. Фирмы и ИП со статусом резидента технико-внедренческой особой эконом. Зоны
3. Хозяйств. об-ва, созданные бюджетными научн. Учреждениями, после 13.08.2009 г. и образовательные учреждения высшего проф. Образования.

Отчетность

Узнав ставки страховых взносов в 2013 году, стоит переходить к заполнению отчетности. Периодичность подачи отчетности в ПФР и ФСС – один раз в квартал. В ПФР (территориальный филиал по месту регистрации) отчетность следует сдавать до 15 числа 2ого месяца, следущ-го за, так называемым, отчетным периодом, а в ФСС до первого (то есть 15ого числа месяца, след-го за, опять же, отчетным периодом). Эти утверждения справедливы для организаций и ИП, имеющих в своем подчинении работников.

Поскольку страховые взносы в 2013 году изменились, а более того, были введены дополнительные ставки налога, формы отчетности в ПФР также были видоизменены. В частности, изменилась форма РСВ-1, появились новые форма С3В-6-4 и форма АДВ-6-5. В ПФР вместе с вышеуказанными формами предстоит сдать также форму АДВ-6-2.

Обновилась также и форма, подаваемая юридическим лицом в ФСС – 4-ФСС. В новой форме появилась таблица, отображающая сведения об аттестации рабочих мест на условия труда и графа о проведении периодических (а также предварительных) медицинских осмотров. Обязательными для заполнения в новой форме из 14 страниц являются титульный лист и таблицы с номерами 1,3, а также 6 и 7. Остальные же заполняются по мере наличия необходимых данных.