Пенсионный налог для ип в году. Расчет фиксированных взносов ип

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС за 2016 и 2017 год

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда):

• 6204 рублей в 2016 году
• 7500 рублей в 2017 году

1 июля 2016 года МРОТ был увеличен до 7500 руб. и в 2017 году остался без изменений. Это увеличение в середине года не отразилось на размере страховых взносов за 2016 год. В расчете взносов за 2016 год используется МРОТ на 1 января 2016 года.

Таким образом, суммы страховых взносов равны:

• За 2016 год - 23 153,33 руб.
• За 2017 год - 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. Формула для расчета:

МРОТ × М × Тариф + МРОТ × Д/П × Тариф

М — количество полных месяцев деятельности ИП в отчетном году;

Д — количество дней в неполном месяце (день регистрации / прекращения деятельности включать НУЖНО);

П — количество календарных дней в этом месяце;

История изменений размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2016	23 153,33 (+1%
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Размер страховых взносов ИП “за себя” в 2017 года нужно будет определять исходя из МРОТ в размере 7500 рублей. Соответственно, размер страховых взносов ИП, по сравнению с 2016 годом увеличится, так как на 2016 год сумму взносов определяли из МРОТ в размере 6204 рубля. Расчет взносов за ИП из 7500 рублей связан с тем, что в 2017 году МРОТ повысится только с 1 июля, а не с 1 января 2017 года. См. “ “.

Напомним, что с 2017 года начнет действовать новая глава Налогового кодекса РФ “ “. Статья 430 НК РФ (в редакции 2017 года) будет регулировать порядок расчета размера страховых взносов ИП “за себя”. Пунктом 1 данной статьи, как и сейчас, предусмотрено, что для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов, следует принимать во внимание МРОТ на начало календарного года . Соответственно, если на начало 2017 года МРОТ останется на уровне 7500 рублей, то именно это значение и нужно будет учитывать при расчетах.

С 1 июля 2016 года МРОТ с 6204 увеличился до 7500 рублей (“ “). Однако этот никак не повлияло на годовой размер страховых взносов ИП в 2016 году, поскольку для расчетов имеет значение МРОТ только на начало календарного года. А вот на размере взносов 2017 года это повышение отразится.

Заметим, размер страховых взносы ИП “за себя” также зависит и от ставок тарифов. Однако в 2017 году основные ставки не изменятся (ст. 425 НК РФ). См. “ “. Поэтому при расчетах потребуется принимать во внимание новый МРОТ (7500 рублей), но прежние тарифы.

Вот как будут выглядеть расчеты для тех ИП, которые будут заниматься предпринимательской деятельностью весь 2017 год (то есть, 12 месяцев).

Страховые взносы в ПФР в 2017 году

Если годовой доход ИП за 2017 год не превысит 300 000 руб., то величина пенсионных вносов, которую нужно перечислить за год, будет фиксированной, а именно 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.). В 2016 году эта сумма была 19 356,48 руб. (6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Если же годовой доход ИП составит более 300 000 руб., то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину. При этом в 2017 года максимальная сумма пенсионных взносов, как и сейчас, будет ограничена максимальной величиной 187 200 руб.(8 × 7 500 руб. × 26% × 12 мес.). Это предусмотрено абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ. Для сравнения: в 2016 году максимальная сумма пенсионных взносов была 154 851,84 руб.(8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Страховые взносы в ФФОМС в 2017 году

Размер страхового взноса в ФФОМС в 2017 году, как и сейчас, не будет зависеть от дохода ИП. Размер медицинских взносов в следующем году составит 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.). В 2016 году размер эти взносов составляет 3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Страховые взносов в ФСС в 2017 году

Как и сейчас, в 2017 году взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП будут уплачивать исключительно на добровольной основе. Если они пожелают делать такие перечисления, то размер взносов в будущем году составит 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.). В 2016 году добровольные взносы по этому виду страхования составляют 2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» в ПФР и ФФОМС в 2016-2017 годах. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

Как рассчитываются

Фиксированные взносы ИП рассчитываются исходя из устанавливаемого каждый год МРОТ (2017 год - 7500 рублей, 2016 год - 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: ПФР (1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.)).

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП в ПФР и ФФОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальные взносы ИП в ПФР могут быть уплачены на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 апреля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

КБК

Обратите внимание, для оплаты взносов в 2017 году используются новые КБК (связано это с передачей страховых взносов под контроль Федеральной налоговой службы). При этом фиксированные платежи и 1% с доходов свыше 300 000 рублей в 2017 году платятся на один и тот же КБК.



Калькулятор взносов ИП 2017

Бесплатный онлайн калькулятор страховых взносов ИП поможет Вам рассчитать размеры взносов в фонды для ИП за себя в 2017 году и ранее с точностью до копейки, в том числе и за неполный год.

ПЕРЕХОД В ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ 

Страховые взносы ИП 2017

Размер страховых взносов ИП 2017

В 2017 году страховые взносы ИП за себя составляют:

27990 руб., которые необходимо уплатить до 31 декабря 2017 года;

1% от дохода свыше 300 тыс. руб. Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2018 года.



Распределение по фондам выглядит так:

в ПФР: 23400 руб. + 1%

в ФФОМС: 4590 руб.

Страховые взносы КБК ПФР ИП 2017

При оплате взносов за 2017 год в платежках нужно указывать новые КБК:

182 1 02 02140 06 1110 160 - страховые взносы в фиксированном размере.

182 1 02 02140 06 1110 160 - страховые взносы 1% от с дохода свыше 300 тыс. руб.

182 1 02 02103 08 1013 160 - взносы в ФФОМС.


Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

С 1 января 2017 года свое действие начнет новая глава 34 НК РФ . Согласно ей, обязанности контроля за страховыми взносами, взыскания задолженности и приема отчетности перейдут от ПФР и ФСС к налоговой службе . В то же время прекратит действие закон от 24.07.09 № 212-ФЗ, хотя многие его положения в целом повторяются новыми статьями главы 34 НК РФ.

Какие новшества по страховым взносам ожидают ИП, будут ли страховые взносы ИП 2017 уменьшать налогооблагаемую базу, на что обратить при этом внимание, и какой будет в следующем году фиксированная сумма взносов – обо всем этом в нашей статье.

Что нового для ИП?

В целом порядок оплаты страховых взносов ИП в 2017 году остается прежним, и не зависит от применяемого налогового режима. Как всегда, ежемесячно, до 15 числа ИП-работодатели должны перечислять страховые взносы по общей ставке 30% за работников (или меньше, если имеется право на льготу), а также платить взносы «на травматизм», которые остаются в ведении ФСС.

ИП также продолжат перечислять «за себя» взносы в ПФР (26%) и ФОМС (5,1%). Фиксированный размер страховых взносов ИП в 2017 году зависит от МРОТ, как и раньше. С сумм дохода свыше 300 000 рублей нужно перечислить 1% дополнительного взноса ПФР.

Важное новшество - перечислять страховые взносы придется налоговикам, а не в фонды. А значит, будут новые КБК для предпринимателей по уплате взносов в ИФНС.

Отчетность по новой форме тоже будет сдаваться в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. При этом ИП-работодателям отчетность по взносам 2016 года и «уточненку» за периоды ранее 2017 года нужно предоставлять, как и прежде, фондам, то есть в свои отделения ФСС и ПФР.

В ФСС будет сдаваться обновленный отчет 4-ФСС , но только по взносам на «травматизм». А в ПФР придется каждый месяц сдавать форму СЗВ-М и раз в год - новый отчет о стаже работников.

Страховые взносы ИП на УСН в 2017

ИП на УСН «по доходам» могут уменьшить единый «упрощенный» налог на уплаченные взносы «за себя» в полной сумме, если у них нет наемных работников. ИП-работодатели вправе снизить налог только наполовину за счет уплаченных взносов «за себя» и за работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уплата страховых взносов ИП в 2017 году должна быть внесена в КУДИР , а также в годовую декларацию УСН.

Важный момент: налог можно уменьшить не раньше и не позже того квартала, когда страховые взносы перечислили в бюджет. Начисленные, но неуплаченные взносы к вычету не принимаются. Поэтому ИП выгоднее платить фиксированные взносы по частям, а не сразу, чтобы затем уменьшать авансовые платежи по «упрощенке» в каждом квартале.

Все ИП, чей доход в расчетном периоде «перевалил» за 300 000 рублей, перечисляют дополнительный «пенсионный» взнос в размере 1% с суммы превышения лимита. При этом упрощенцы с любым объектом налогообложения включают в сумму дохода поступления от реализации и внереализационные доходы, игнорируя расходы, уменьшающие базу при «доходно-расходной» упрощенке (письмо Минтруда от 03.08.2015 № 17-4/ООГ-1109).

Пример

ИП без работников на «доходной» упрощенке заработал за год 400 000 рублей. Налог составил 24 000 руб. (400 000руб. х 6%). Поквартально равными частями он уплатил за год 24 153,33 руб. страховых взносов (23 153,33 руб. фиксированных взносов + (100 000 руб. х 1%)). «Упрощенный» налог к уплате равен нулю, поскольку сумма взносов «за себя» больше суммы начисленного налога.

Допустим, у этого ИП есть работники, и он уплатил за них и за себя 35 000 руб. взносов. В этом случае налог УСН можно уменьшить только наполовину: 24 000 руб. – (24 000 руб. х 50%) = 12 000 руб. К уплате 12 000 руб. налога.

ИП на ЕНВД. Страховые взносы 2017

ИП, работающий на ЕНВД один, может уменьшить «вмененный» налог на полную сумму уплаченных страховых взносов «за себя». Снизить налоговое бремя ИП с работниками может за счет взносов с их доходов на 50%, а вот взносы «за себя» ИП-работодателю на вмененке зачесть нельзя (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Обратите внимание, что «вмененный» налог рассчитывается по каждому кварталу. По аналогии с УСН, имеет смысл для ИП оплату страховых взносов в 2017 году «за себя» производить не сразу, а поквартально. Снижать налог за счет страховых взносов тоже нужно поквартально, но с учетом следующих нюансов:

• если в отчетном квартале ИП работал один, то уменьшить «вмененный» налог на сумму страховых взносов можно на 100%, если они перечислены в этом же квартале;
• если в течение квартала применялся труд работников, то снизить налог можно только за счет уплаченных в этом квартале за них взносов и лишь на 50% от суммы налога.

При определении дохода для допвзноса в ПФР (1% от суммы свыше 300 000 рублей) в расчет берется не фактическая выручка за год, а вмененный доход, рассчитываемый согласно ст. 346.29 НК РФ (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

Пример

Ежеквартальная сумма «вмененного» налога ИП равна 10 000 руб. ИП платит каждый квартал по 5788 руб. страховых взносов. В 4 квартале у него появился работник, за которого уплачено 6000 руб. взносов и взносов «за себя» 5789,33 руб.

В 1, 2 и 3 кварталах ИП заплатит «вмененный» налог в сумме 4212 руб. (10 000 руб. – 5788 руб.). В 4 квартале сумма налога может быть уменьшена только на 50% от взносов, уплаченных за работников: 10 000руб. – (6000 х 50%) = 7000 руб. – налог к уплате.

ИП на патенте. Страховые взносы 2017

ИП, применяющим патент, нельзя снизить его стоимость за счет страховых взносов.

При расчете «пенсионного» допвзноса с дохода свыше 300 000 рублей, следует учитывать не фактический доход ИП, а годовой доход, возможный к получению на патенте (ст. 346.47 НК РФ). Сумма потенциального дохода зависит от конкретного вида «патентной» деятельности ИП.

Фиксированная сумма страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы ИП «за себя» определяются из размера МРОТ, принятого на начало календарного года. Новый МРОТ с 1 июля 2016 года не повлиял на размер фиксированных взносов в 2016 году. Они рассчитываются из МРОТ 6204 рубля, действующего на начало 2016 года.

Каким будет МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2017 года однозначно сказать пока нельзя. На сегодня продолжает действовать МРОТ в размере 7500 рублей. В Госдуму также внесен проект закона об увеличении МРОТ до 7800 рублей с 1 июля 2017 года, и рассматривается законопроект, предлагающий «заморозить» МРОТ для целей начисления страховых взносов еще на два года, оставив его на уровне 6204 рублей. Так что, возможны два варианта:

• либо МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2017 останется на уровне начала 2016 года, то есть 6204 рубля, стало быть, и размер фиксированных взносов в новом году не изменится,
• либо на начало 2017 года продолжит свое действие нынешний МРОТ 7500 рублей, а значит и взносы ИП «за себя» ощутимо подрастут с 2017 года.

Рассмотрим, какими будут фиксированные страховые взносы при каждом из возможных МРОТ в 2017 году:

Страховой взнос	Расчет страховых взносов ИП 2017
Фиксированный взнос в ФФОМС (5,1%).	МРОТ 6204 руб.: 6204 руб. х 5,1% х 12 мес.= 3796,85 руб. МРОТ 7500 руб.: 7500 руб. х 5,1% х 12 мес.= 4590,00 руб.
Фиксированный взнос в ПФР (26%) при доходе ИП не более 300000 руб.	МРОТ 6204 руб.: 6204 руб. х 26% х 12 мес.= 19 356,48 руб. МРОТ 7500 руб.: 7500 руб. х 26% х 12 мес.= 23 400,00 руб. Последний день уплаты 31 декабря 2017 года.
Доплата взносов в ПФР (1% с суммы превышения лимита дохода 300 000 руб.)	Перечисляется дополнительно к фиксированной сумме взноса в ПФР, причем максимальная сумма допвзносов в ПФР не может превышать: МРОТ 6204 руб. (19 356,48 руб. х 8) – 19 356,48руб. = 135 495,36 руб. МРОТ 7500 руб. (23 400,00 руб. х 8) – 23 400 руб.= 163 800,00 руб. Заплатить не позднее 1 апреля 2018 года.
Максимальная сумма взносов в ПФР с учетом фиксированного и дополнительного взноса в 2017 году	МРОТ 6204 руб.: 19 356,48 руб. х 8 = 154 851,84 руб. МРОТ 7500 руб.: 23 400,00 руб. х 8 = 187 200,00 руб.
Итого фиксированный размер страховых взносов ИП 2017 «за себя» до лимита	МРОТ 6204 руб. : 3796,85 руб. + 19 356,48 руб.= 23 153,33 руб. МРОТ 7500 руб. : 4590,00 руб. + 23 400,00 руб. = 27 990,00 руб.