Налоговая декларация при продаже квартиры - это заявление физического лица по установленной форме о доходах, полученных от реализации недвижимого имущества, с отражением всех данных, необходимых для исчисления и уплаты подоходного налога.

В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК), доходы, полученные налоговым резидентом РФ от продажи квартир (а также жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) и долей в них, находившихся в его собственности 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения права собственности), не подлежат налогообложению. Представлять декларацию в данном случае не требуется. При реализации квартиры и другого недвижимого имущества, бывшего во владении менее трех/пяти лет, необходимо подготовить налоговую декларацию (п.1 ст.208 НК). Это делается даже в том случае, когда за счет различных вычетов, налог оказывается равным нулю.

Подготовка налоговой декларации при продаже квартиры в 2016 году

Налоговая декларация при продаже квартиры в 2016 году может быть представлена в налоговый орган по месту учета плательщика в письменном или печатном виде на бумажном носителе или в электронном виде (п.3 ст.80 НК).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц - 3-НДФЛ - ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой при согласовании с Министерством финансов РФ и заполняется без каких-либо исправлений от руки, либо с помощью специального программного обеспечения. Бланки в бумажном виде можно получить в любой инспекции ФНС. сайт использует форму в электронном виде и компьютерную программу «Декларация», которые доступны на официальном сайте ФНС nalog.ru.

При заполнении налоговой декларации при продаже квартиры используются следующие листы:
001 и 002 - Титульный лист
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%
Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Дополнительно могут потребоваться:
Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК (для получения имущественного вычета при покупке квартиры, если она также произошла в отчетный год)
Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2,3 ст.221, а также абзацем 2 пп.1 п.1 ст.220 НК (при переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве)

К налоговой декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:
1. Копия (налогоплательщик - продавец) с .
2. Копия Свидетельства о государственной регистрации права собственности (к этому времени покупатель получает новое свидетельство на свое имя, старый документ аннулируется, но остается у продавца).
3. Копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья (банковские платежные поручения о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка последнего).
4. Заявление на предоставление имущественного вычета.
5. Перечень (реестр) всех приложений с указанием количества страниц каждого.
Если вместо максимального имущественного вычета в размере 1 млн. рублей продавец использует право уменьшить сумму дохода на фактически произведенные расходы на покупку этой же квартиры, то прилагаются дополнительные документы:
6. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик - покупатель) с передаточным актом.
7. Копии документов, подтверждающих факт передачи денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья.

Подача налоговой декларации и уплата налога

Налоговая декларация при продаже квартиры предоставляется в уполномоченный орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК), одним из следующих возможных способов:
- лично или через представителя, имеющего оформленную у нотариуса доверенность, в налоговой инспекции по месту учета;
- почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении;
- по телекоммуникационным каналам связи (сети Интернет) в электронном виде (п.4 ст.80 НК).
При вручении декларации непосредственно в руки инспектору, сайт советует запросить проставления отметки о принятии в виде датированного штампа на бумажной копии или квитанции о приеме электронной версии.

Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев со дня ее представления и, при необходимости, связывается с подателем для уточнения данных и получения разъяснений. В течение этого периода физическое лицо вправе принести корректирующую форму 3-НДФЛ, если выявит собственные ошибки в первичной.

Уплата производится до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228 НК). Как правило, ФНС не рассылает квитанций или счетов. Следует самостоятельно обратиться к инспектору за банковскими реквизитами и перечислить необходимую сумму.

Если последний день подачи декларации или уплаты налога приходится на выходной, то сроки переносятся на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК).

Влечет административную и уголовную ответственность.

Налог с продажи доли

Значение цены в договоре купли-продажи недвижимости

НДФЛ при продаже квартир

Налоговая декларация при продаже квартир

Уплата НДФЛ при продаже квартиры

Член Палаты Налоговых Консультантов

Доходы физических лиц в 2016 году облагаются налогами по новым правилам. Принцип «Незнание закона не освобождает от ответственности» не отменен. Как продавать квартиры и другую недвижимость в новых условиях?

Как правило, большая часть продавцов забывают уплатить налог от продажи квартиры или неправильно его считают, или неправильно заполняют декларацию. Результат один – налог с продажи квартиры не уплачен или уплачен не полностью. Новое программное обеспечение налоговых органов гарантированно выявляет все сделки продажи недвижимости и сопоставляет их с уплаченными налогами. Недоимки, пени, штрафы начисляются забывчивым продавцам квартир быстро и неукоснительно.

В связи со значительными изменениями, с 2016 года о налоге на продажу квартиры нужно думать заранее, планировать сделку купли-продажи с учетом положений налогового законодательства, и оформлять необходимые документы, которые помогут сэкономить на налогах.

КАКОЙ НАЛОГ С ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ 2016

Что бы правильно посчитать какой налог с продажи квартиры 2016 году прочитайте здесь немного теории. Она поможет разобраться в основных моментах налогообложения физических лиц и вы самостоятельно сможете оценивать правильность советов из интернета.

Граждане (физические лица), в Российской Федерации обязаны уплачивать с полученных доходов налог, он называется Налог на доходы физических лиц, или сокращенно — НДФЛ.

Правила налогообложения Налогом на доходы физических лиц изложены в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

НДФЛ рассчитывается за налоговый период – календарный год, с января по декабрь.

Для расчета НДФЛ очень важный момент понятие «налоговый резидент Российской Федерации». Не стоит его путать с гражданином Российской Федерации. Порядок расчета НДФЛ различный для налоговых резидентов и не резидентов. Первое отличие – налоговая ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ – 13%, для не резидентов – 30%. При этом, гражданин России, может не быть налоговым резидентом России. Например, в прессе недавно опубликовали, что известный российский бизнесмен Алишер Усманов перестал быть налоговым резидентом России, хотя и является гражданином России.

Как определяется налоговое резидентство, об этом ниже.

Налоговый резидент Российской Федерации кто он?

Налоговый резидент Российской Федерации — физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Определение Налогового кодекса выделяет единственный критерий налогового резидентства РФ – длительность непрерывного нахождения физического лица на территории РФ в течении последовательных 12 месяцев. Здесь важно, обратить внимание, что длительность нахождения рассчитывается не за год, а именно за последовательные месяцы.

Вывод: Гражданство физического лица для налогового резидентства РФ не имеет значения.

Большинство граждан России постоянно проживают с России не выезжая из страны, и для расчета НДФЛ, такие граждане России являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговым резидентом Российской Федерации может оказаться не гражданин России, если он законно находится на территории Российской Федерации сроком более 183 календарных дней.

Значение налогового резидентства РФ

Налогообложение НДФЛ доходов налоговых резидентов РФ носит более льготный характер, чем не резидентов. Например, ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ по доходам от продажи недвижимости – 13%, для доходов не резидентов – 30%.

Налоговые резиденты при расчете НДФЛ от продажи квартиры вправе применить налоговые вычеты, уменьшающие сумму налога. Не резиденты лишены такого права.

С 2016 года действуют новые правила Налогового кодекса Российской Федерации по исчислению НДФЛ. Эти правила введены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ, в соответствии с которым новые правила расчета НДФЛ применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Отсюда важный вывод для продавцов квартир: Если квартира приобретена продавцом до 2016 года, при ее продаже в 2016 году и позже, продавец рассчитывает НДФЛ по правилам, действовавшим в 2015 году.

Как рассчитать налог с продажи квартиры в 2016 году

Основные правила исчисления и уплаты налогов при продаже квартир в 2016 году, по сравнению с 2015 не изменились. При продаже квартиры налог обязан уплачивать тот, кто получает доход – продавец.

Эта обязанность прямо указана в статье 208 Налогового кодекса РФ: Для исчисления НДФЛ доходом признается доход от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

НДФЛ при продаже квартиры в 2016 году

Порядок расчета налога, или, как говорят — исчисления.

Первое — устанавливаем давность владения проданной квартирой с даты ее приобретения.

Если квартира приобретена до 2015 года включительно, для расчета НДФЛ пользуемся правилами Налогового кодекса для НДФЛ, действовавшими в 2015 году.

Если квартира приобретена в 2016 году, для расчета НДФЛ используем правила Налогового кодекса для НДФЛ в редакции закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ.

Второе — определяем налоговый статус продавца квартиры – является продавец налоговым резидентом Российской Федерации или нет. Устанавливаем по продолжительности непрерывного нахождения продавца в Российской Федерации.

Примеры расчета НДФЛ приведены для продавца – налогового резидента РФ – считаем, что продавец постоянно в течение календарного года проживает на территории России.

Третье — продав квартиру продавец должен не просто уплатить НДФЛ, а предварительно его рассчитать, заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ и только затем уплатить налог.

Расчет налога с продажи квартиры.

Рассчет произведен для случая продажи квартиры, купленной продавцом до 2016 года

Продажа купленной до 2016 года квартиры с января 2016 года облагается НДФЛ в следующем порядке.

Сумма налога НДФЛ с продажи квартиры рассчитывается исходя из цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи. Сумма налога составляет процент (налоговую ставку) от цены квартиры.

Для расчета НДФЛ с продажи квартир имеет значение давность владения квартирой: это срок владения квартирой продавцом с момента покупки, по истечении которого НДФЛ с продажи квартиры не взимается.

Для квартир, купленных до 2016 года срок давности владения составляет 3 года.

Для квартир, купленных после 01 января 2016 года срок давности владения составляет 5 лет.

Если продавец продал квартиру до истечения указанного срока давности владения, доход от продажи квартиры, для расчета НДФЛ, может быть уменьшен на 1 000 000 руб. (имущественный налоговый вычет ст.220 НК РФ).

Вместо вычета, продавец вправе уменьшить доход от продажи квартиры на сумму за которую квартира была приобретена продавцом (доход – расход).

Указанные выше сроки владения квартирой 3 и 5 лет исчисляют, начиная со следующего дня после даты оформления права собственности продавца на квартиру.

Дата оформления квартиры в собственность можно определить по свидетельству о праве собственности на квартиру, это дата выдачи свидетельства.

С 15 июля 2016г. свидетельства о праве собственности не выдают. Дату оформления собственности на квартиру определяем по штампу регистрации права собственности на договоре купли-продажи квартиры или ином документе, на основании которого продавец приобрел квартиру.

Пример 1:

Квартира в Москве куплена в феврале 2014 году за 6 000 000 руб., в июне 2016 года квартиру продали за 6 350 000 руб.

Решение:

Квартира куплена продавцом в 2014 году – до 2016 года, для расчета НДФЛ применяем правила НК РФ 2015 года.

Давность владения квартирой продавцом — с февраля 2014 по июнь 2016 – составляет 2 года 4 месяца, менее 3-х лет, значит, доход от продажи квартиры облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ).

Пример 2:

Те же условия, что в примере 1, но куплена квартира продавцом в январе 2013 года.

Исчислить НДФЛ от продажи.

Решение:

Квартира куплена продавцом в 2013 году – до 2016 года, для расчета НДФЛ применяем правила НК РФ 2015 года.

Давность владения квартирой продавцом — с января 2013 по июнь 2016 – 3 года 4 месяца, более 3-х лет, доход от продажи квартиры НДФЛ не облагается.

НДФЛ = 0 руб.

Важно:

Продавцам, при продаже квартир с 2016 года, даже купленных до 2016 года, необходимо правильно устанавливать цену квартир в договоре купли-продажи. С 2016 года налоговые органы исчисляют НДФЛ с учетом рыночной цены квартиры, которую они оценивают по кадастровой цене квартиры. Об этом, читайте ниже.

Расчет налога НДФЛ с продажи квартиры в 2016 году

Расчет для квартиры, купленной продавцом в 2016 году

Продажа купленной в 2016 году квартиры облагается НДФЛ в ином порядке, нежели при продаже квартиры, купленной в 2015 году и ранее.

Сумма налога НДФЛ с продажи квартиры рассчитывается исходя из цены квартиры, указанной в договоре купли-продажи с учетом правил статьи 217.1 Налогового кодекса РФ . Сумма налога составляет процент (налоговую ставку) от цены квартиры или от суммы, исчисленной налоговым органом от кадастровой стоимости квартиры.

Ставка налога НДФЛ на доход от продажи квартир и иной недвижимости для налоговых резидентов РФ составляет 13%, для не резидентов – 30%.

Предельный срок давности владения квартирами, приобретенными с 2016 года составляет 5 лет, по истечении которого продажа такой квартиры освобождается от налога НДФЛ.

Нововведение с 2016 г.: для квартир, полученных продавцом в собственность по безвозмездным сделкам начиная с января 2016г.:

— по наследству

— в дар от близких родственников

— в порядке приватизации

— по договору ренты (пожизненное содержание с иждивением)

для таких квартир давность владения составляет 3 года.

В 2016 году кадастровая стоимость установлена для большинства квартир в Российской Федерации. Узнать размер кадастровой стоимости квартиры можно в налоговом органе или получив кадастровый паспорт в Многофункциональном центре государственных услуг.

Пример 3:

Квартира-новостройка в Москве куплена по договору долевого участия в январе 2013 года за 6 000 000 руб., оформлена в собственность в январе 2016 года, продана в августе 2016 года за 6 350 000 руб.

Справка: кадастровая стоимость квартиры – 7 450 000 руб.

Определить сумму НДФЛ для резидента РФ.

Решение:

Квартира получена в собственность продавцом в 2016 году, для расчета НДФЛ применяем правила НК РФ 2016 года.

Давность владения квартирой продавцом — с января 2016 по август 2016 – составляет 8 месяцев, менее 5-тти лет, значит доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ).

Кадастровая стоимость квартиры – 7 450 000 руб.

Цена квартиры для налогообложения, по правилам статьи 217.1 Налогового кодекса РФ: 0,7 х (кадастровую стоимость) = 0,7 х 7 450 000 = 5 215 000 руб.

Цена квартиры по договору купли-продажи: 6 350 000 руб., что превышает цену, рассчитанную для налогообложения по кадастровой стоимости. Для расчета НДФЛ берем цену квартиры по договору купли-продажи.

Доход от продажи квартиры облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ).

Доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета 1 млн. руб., или на расход продавца по приобретению квартиры.

Налогооблагаемый доход составляет: 6 350 000 – 6 000 000 = 350 000 руб.

НДФЛ = 13% х 350 000 = 45 500 руб.

НАЛОГ С ПРОДАЖИ ДОЛИ

При продаже доли квартиры, то есть доли в праве собственности на квартиру, исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) аналогично изложенному выше для продажи целой квартиры. Только доход возникает у того из собственников долей квартиры, кто свою долю продает. Соответственно, обязанность уплатить налог НДФЛ возникает только у таких собственников.

Существенные отличия возникают при применении налоговых вычетов по НДФЛ. (Налоговые вычеты, это установленные Налоговым кодексом РФ суммы, на которые налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговые вычеты для НДФЛ установлены статьями 218, 219, 220 кодекса).

Если каждый из сособственников к дате продажи владел долей квартиры более 3-х лет, налоговый вычет по НДФЛ составляет всю цену квартиры и налог с дохода собственники платить не должны.

Если к моменту продажи срок владения долей в праве собственности на квартиру составляет менее 3-х лет, то при исчислении НДФЛ вычет может составлять сумму дохода от продажи но не более 1 000 000 руб.

При владении долей менее 3-х лет в случаях одновременной продажи всей квартиры всем сособственниками по одному договору купли-продажи, вычет в общей сумме 1 000 000 руб. с дохода от продажи квартиры вправе применить все сособственники. Обычно они делят этот вычет между собой пропорционально долям в праве собственности на квартиру, так же, как они делят доход (цену продажи квартиры).

Каждый из сособственников подает налоговую декларацию, рассчитывает и уплачивает налог НДФЛ.

Если долю в праве собственности продает один или несколько сособственников квартиры, но по отдельным договорам купли-продажи, вычет 1 000 000 руб. с дохода применяет каждый к своему доходу от продажи своей доли.

Пример:

У квартиры 3 собственника: двое владеют двумя долями в праве собственности по 30% каждый, у третьего — 1 доля размером 40%. Давность владени долями каждым менее 3-х лет, дата вступления в собственность — 2015 год.

Какой вычет по НДФЛ вправе каждый из них применить в случае:

а) одновременной продажи квартиры по одному договору в 2016г.?

б) продажи доли одним из собственников отдельно?

Решение:

а) Поскольку собственность на доли в квартире возникла до 2016 года, и давность владения долями в праве собственности на квартиру менее 3-х лет, а продажа долей происходит одновременно по одному (единому) договору купли-продажи квартиры, собственники при исчислении НДФЛ вправе применить налоговый вычет в размере цены всей квартиры по договору но не более 1 000 000 руб. При этом, каждый из сособственников получает доход из цены продажи квартиры пропорционально принадлежащей ему доли. Сумма вычета по НДФЛ у каждого составит соответствующую долю от 1 000 000 руб.

б) В случае продажи доли в праве собственности на квартиру по отдельному договору, собственник доли вправе применить вычет в сумме фактического дохода но не более 1 000 000 руб. Такой вычет вправе применить каждый из сособственников, если он будет продавать свою долю по отдельному договору.

ЦЕНА КВАРТИРЫ В ДОГОВОРЕ

Цена в договоре купли-продажи квартиры имеет значение для при расчетах и при налогообложении дохода продавца, и дохода покупателя при последующей продаже квартиры.

По правилам Налогового кодекса для исчисления налогов применяется цена, указанная сторонами в договоре. Эта цена считается рыночной ценой. Как известно, налоги платить ни кто ни где не желает. Не является тайной: при продаже квартир регулярно стороны указывают не рыночную цену, особенно, если давность владения менее 3-х лет.

В связи с описанными выше изменениями Налогового кодекса Российской Федерации с 2016 года приобретает еще большее значение цена квартир в договорах купли –продажи.

Известна практика риэлторов, указывать в договоре купли-продажи квартир цену 1 000 000 руб. и менее, если давность владения квартирой составляет менее 3-х лет.

По нашему мнению, это и до 2016 года было не разумно, и периодически налоговые инспекции вылавливали недобросовестных уклонистов от уплаты налогов. Методики вылова отработаны, а с модернизацией программного обеспечения налоговых инспекций контроль только возрос.

Участникам сделок с недвижимостью будет интересно узнать: вступившие в силу изменения кодекса с 2016 года были разработаны еще до 2014г., и уже с 2015 года фактически велись отслеживание, учет и анализ всех сделок с недвижимостью , с учетом новых правил .

Полнота налогообложения НДФЛ с продаж квартир с 2015 года оценивается налоговой инспекцией исходя из рыночной (кадастровой) цены квартир.

Пороговым значением цены квартиры является 70% от кадастровой стоимости. Наш опыт сопровождения сделок с квартирами в Москве и в Московской области выявил совпадение цен реальных сделок купли-продажи с кадастровой ценой квартир в подавляющем большинстве случаев.

Внимание налоговых органов привлекают сделки, в которых цена квартир оказывалась ниже 70% кадастровой стоимости.

Если продавец квартиры не готов спорить с налоговыми органами по поводу полноты уплаты налогов за проданную квартиру, цену квартиры в договоре купли-продажи нужно устанавливать по правилам статьи 217.1 Налогового кодекса РФ — не ниже 70% кадастровой стоимости.

Таким правилом целесообразно руководствоваться не только продавцам квартир приобретенных в 2016 году, но и до 2016 года.

НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ

По правилам Налогового кодекса РФ уплата НДФЛ производится по окончании налогового периода – календарного года. Соответственно, с доходов, полученных продавцом за проданную в 2016 году квартиру, НДФЛ должен быть уплачен в 2017 году.

С учетом правил статьи 228 Налогового кодекса РФ НДФЛ за проданную в 2016 году квартиру должен быть уплачен продавцом по месту его жительства не позже 15 июля 2017 года.

В связи с получением дохода от продажи квартиры в 2016г. продавец обязан до 31 апреля 2017г. подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ

Продавец квартиры обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Форма декларации меняется практически ежегодно, и, как правило, утверждается приказом Министерством финансов РФ в конце календарного года.

В настоящее время действует форма налоговой декларации по Налогу на доходы физических лиц, утвержденная приказом Федеральной налоговой службой Минфина РФ к приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Продавец, в связи с продажей квартиры, должен заполнить лист 1 декларации (общие сведения о налогоплательщике), а так же разделы 1, 2, лист А – Доходы от источников в РФ, лист Д2 – расчет имущественных налоговых вычетов, по доходам от продажи имущества.

По состоянию на сентябрь 2016 года.

г. Москва

Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович

Читайте новые публикации:

У вас остались вопросы?

Получите консультацию по телефону или заполните форму внизу страницы!

Если вы продали квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), то вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по вашему месту жительства декларацию 3-НДФЛ, в которой вам придется отчитаться о полученных от продажи доходах и заплатить причитающийся государству налог на доходы физических лиц. В статье рассмотрим заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры и иной жилой недвижимости . В конце статьи вы можете скачать бланк 3-НДФЛ, образец заполнения декларации вы найдете там же.

В каких случаях не нужно заполнять 3-НДФЛ?

Если квартира в вашей собственности 3 и более лет и ваше право владения квартирой зафиксировано в регистрационной палате.

Во всех остальных случаях необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате. Если квартира находила в долевой собственности, например, муж и жена владеют по ½ доли, то каждый из владельцев доли должен заполнить и подать декларацию, то есть и муж, и жена будут оформлять документ, каждый укажет по ½ от полученных от продажи доходов.

Срок сдачи 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (или другого имущества).

Если квартира или дом, например, проданы в 2014 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2015 году до 30 апреля.

Заполнение декларации 3-НДФЛ имеет определенный порядок, который мы рассмотрим ниже.

Несколько правил оформления 3-НДФЛ при продаже квартиры:

• заполнять можно вручную синей или черной пастой заглавными печатными буквами или на компьютере;
• помарки, ошибки и исправления не допустимы;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, суммы налога в полных рублях;
• в одной клетке указывается только один символ, заполняется поле слева направо;
• пустые клетки заполняются прочерками

Налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры

Ниже мы рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, но на самом деле этот же порядок заполнения применим и к продаже прочей недвижимости: дома, комнаты, дачного участка.

Декларация представляет собой достаточно объемный документ, содержащий 23 листа для заполнения: титульный лист с указанием информации о налогоплательщике на 2-х листах и 21 лист для указания информации о доходах и расчета НДФЛ.

Не стоит заранее пугаться, при продаже квартиры физическим лицом заполнять нужно далеко не все. При продаже недвижимости заполняется всего 6 листов: титульный лист (стр.1 и стр.2), Раздел 1 (стр.3), Раздел 6 (стр.8), лист А и лист Е.

Заполнение 3-НДФЛ начнем с титульного листа, затем перейдем к листам А и Е, после чего уже Раздел 1 и Раздел 6.

Титульный лист декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Заполнение НДФЛ-3 стр.1:

Номер корректировки: при первичной подаче ставим «0—», при внесении исправлений в первый раз – «1—», при последующих измененииях декларации ставится «2—», «3—», и т.д.

Налоговый период: указывается двузначный код периода «34», соответствующий календарному году, и цифрами указывается сам календарный код, за который заполняется отчет.

Налоговый орган: ставится код налоговой, в которую подаете 3-НДФЛ (по месту вашего проживания в РФ).

Налогоплательщик: ставится код налогоплательщика, для физического лица, отчитывающегося за свои доходы, ставится «760».

ОКАТО: код ОКАТО по месту жительства физического лица.

ФИО: следующие три поля предназначены для указания фамилии, имени, отчества в соответствии с паспортом.

Телефон: номер телефона для связи с налогоплательщиком.

Далее заполняется раздел слева про достоверность сведений: если подаете 3-НДФЛ сами, то ставите цифру «1» и пишите свои ФИО, ставите подпись и дату заполнения; если подаете через другое физическое лица, то ставите цифру «2» и указываете ФИО представителя, а также документ, подтверждающий полномочия представителя.

Заполнение НДФЛ-3 стр.2:

На этом листе заполняются сведений о физическом лице – налогоплательщике:

• фамилия, инициалы;
• дата и место рождения (наименование населенного пункта согласно свидетельству о рождении);
• сведения о гражданстве;
• код страны «643» для РФ;
• паспортные данные (код паспорта «21»);
• место жительства в РФ согласно подтверждающим документам (паспорт или документ, подтверждающий регистрацию), обратите внимания для жителей Москвы и Санкт-Петербурга строки «город» и «район» заполнять не нужно;
• для лиц без гражданства и иностранных граждан указывается место жительства за пределами РФ внизу страницы.

Заполнение Лист А 3-НДФЛ:

Прежде чем заполнить 1 и 6 разделы декларации 3-НДФЛ, внесем данные в лист А. Здесь указываются доход физического лица от продажи квартиры. Данные о доходах должны браться из договора купли-продажи недвижимости.

Вверху указывается фамилия и инициалы налогоплательщика.

В пункте 1 происходит расчет налога:

В полях 010-030 указываются сведения об источнике дохода, то есть в нашем случае покупателе квартиры. Если за проданную квартиру деньги вы получили от физического лица, то следует указать его ФИО и в поле 030 и ИНН в поле 010 (если есть). Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица.

Поле 040: ставится сумма дохода от продажи квартиры.

Поле 050: ставится сумма дохода, подлежащего налогообложению, то есть сумма дохода, уменьшенная на величину вычета.

Поле 060: указывается рассчитанная сумма налога, как 13% от значения в поле 050.

Поле 070: сумма удержанного налога, в нашем примере не заполняется.

Если источников выплаты дохода несколько, то на каждого указанные выше данные заполняются отдельно.

В пункте 2 указываются итоговые результаты по всем источникам выплат.

Поле 080: складываются все суммы полученных доходов, если источник выплаты один, то значение берется из первого поля 01.

Поле 090: складываются суммы облагаемых налогом доходов по всем источникам выплат.

Поле 100: аналогично для исчисленного НДФЛ.

Поле 110: суммарное значение удержанного НДФЛ.

Значение в поле для дохода, подлежащего налогообложению зависит от того, какой имущественный вычет положены вам при продаже квартиры, сведения об этом отражаются в листе Е.

Заполнение Лист Е 3-НДФЛ:

Для отражения вычетов от доходов, полученных при продаже жилой недвижимости, дачных домиков, садовых участков, необходимо заполнить пункт 1 листа Е.

При продаже квартиры, которой налогоплательщик владел менее 3-х лет, можно уменьшить облагаемую налогом сумму дохода на величину имущественного вычета, равного 1 млн. руб.

В поле 010 листа Е пишется сумма полученного дохода от продажи квартиры.

В поле 020 указывается сумма вычета в пределах 1000000 руб., при этом вычет не может быть больше суммы доходов, указанной в поле 010 (например, если вы продали квартиру за 800 000 руб., то имеет право указать вычет 800 000 руб.); а если вы продали квартиру за 1 200 000 руб., то можете указать вычет только 1 000 000 руб.).

В поле 030 пишется сумма дохода, полученного от продажи долей в недвижимости.

В поле 040 соответствующая сумма вычета, положенная при продаже долей.

В поле 050 сумма значений в поле 010 и 030.

В поле 060 сумма значений в поле 020 и 040.

Также доходы от продажи квартиры можно уменьшить не на вычет 1млн руб., а на фактические расходы, которые вы понесли при покупке этой квартиры. Уменьшать доходы на фактические расходы выгодно в том случае, если эти расходы больше 1 млн руб. Грубо говоря, если вы купили когда-то эту квартиру больше, чем за 1 млн руб. (например за 1 200 000 руб), владели ей менее 3-х лет и решили продать, например за 1 500 000 руб., то имеете право уменьшить доходы, с которых будет рассчитан НДФЛ, не на вычет 1 млн руб., а на фактические расходы по приобретению 1 200 000 руб., что, конечно, вам будет выгодно.

Но тут надо иметь в виду, что фактические расходы должны быть документально подтверждены, должен быть договор купли-продажи, а также документы, подтверждающие оплату квартиры.

В поле 070 указывается сумма доходов при продаже квартиры.

В поле 080 указывается сумма ваших расходов при покупке этой квартиры (документально подтвержденных).

В поле 090 указывается сумма полей 050 и 070.

В поле 100 – сумма полей 060 и 080.

Пункт 2 и 3 заполнять не нужно. В пункте 2 необходимо заполнить сведения при заполнении и иного имущества.

В пункте 4 указываются итоговое значение суммы вычетов, при продаже квартиры оно будет соответствовать значению в поле 100.

После того, как листы А и Е заполнены, следует перейти к разделу 1.

Раздел 1.

В этом разделе рассчитывается налоговая база и сам налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

010 – общая сумма дохода из поля 080 листа А.

030 – совпадает с суммой, указанной в поле 010 этого раздела.

040 – сумма вычета, переносится из поля 190 листа Е.

050 – налоговая база, получается как разность строк 030 и 040.

060 – сумма НДФЛ, полученная, как 13% от налоговой базы в строке 050 этого раздела.

110 – сумма налога из поля 060.

Раздел 6.

Заполнение декларации 3-НДФЛ закончим внесением конечных данных в раздел 6.

На основании расчета, произведенного в разделе 1, заполняются поля раздела 6.

010 – для уплаты налога ставится «1».

020 – код бюджетной классификации (кбк), для НДФЛ 18210102010011000110.

030 – код ОКАТО по налоговой инспекции, в которую подаете декларацию.

040 – НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Видео-урок «Заполнение декларации 3-НДФЛ»

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Опубликовала Инна Китаева. Январь 30, 2017

Налоговая декларация 3 ндфл 2016. Сроки подачи декларации. Штрафы, пени. Официальный сайт налоговой инспекции. Использование вычетов для снижения налогов. Продажа квартир менее 3 лет (5 лет) в собственности Распространенные заблуждения продавцов. Кто платит налог при продаже недвижимости?

После празднования Нового 2017 года перед многими гражданами, проводившими сделки с недвижимостью, встает вопрос о сдаче налоговой декларации за 2016 год. Это в основном граждане, владеющие недвижимостью менее 3 или 5 лет (в зависимости от вида правоустанавливающих документов). Срок сдачи декларации как обычно до 30 апреля 2017 года . Налог на доходы от продажи недвижимости платят все без исключения (в том числе инвалиды, ветераны, пенсионеры, дети — их интересы представляют родители )

Если не успели подать вовремя декларацию :

1. Если у вас налога нет по итогам 2016 года,

будете платить штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), даже если по итогам 2016 года (вы использовали вычеты на продажу и покупку недвижимости), у вас нет налога.

2. Если есть налог, то

вы платите штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы.

3. Если не заплатили налог до 15 июля 2017 года.

Вы платите штраф в размере 20% от суммы налога по ст.122 НК РФ. Если вы оплатите налог и пени до того как налоговая инспекция это обнаружит, то этот штраф не применяется.

Пени по неуплате налога на доходы составят 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля.

4. Если налог на доходы превысил 600 тыс. руб., то вы можете попасть под действие статьи 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов с физических лиц).

Если подали декларацию вовремя .

Если подали декларацию вовремя, но не заплатили налог на доходы до 15 июля, то ст. 119 и 122 НК РФ к вам не применимы. Вы будете платить только пени. (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля).

Любую информацию связанную с налогами, подача налоговой декларации, получение кода от личного кабинета, где можно отслеживать все налоги – на имущество, на доходы можно получить на сайте налоговой инспекции nalog . ru

Как снизить налог. Налоговые Вычеты. Важные моменты. Заблуждения продавцов недвижимости.

Сделки с квартирами менее 3лет в собственности (5 лет, начиная с 2016 года, в зависимости от правоустанавливающих документов) подлежат декларированию и по ним возможно начисление налога на доходы (13%). Если в результате сделки с недвижимостью образуется доход, то его можно уменьшить на сумму

1) налогового вычета на продажу объекта недвижимости в размере 1 млн. руб . или на сумму в размере ваших затрат на ее покупку.

Обычное заблуждение продавцов квартир — они хотят воспользоваться сразу двумя вычетами – затратами и 1 млн. руб. Это не возможно. Продавец может воспользоваться только одним вычетом – тем, какой ему более выгоден – либо 1 млн. руб., либо вычетом в размере затрат.

2) Налогового вычета на покупку.

Налоговый вычет на покупку составляет не более 2 млн. руб. Даже если покупаемая недвижимость взамен продаваемой недвижимости стоит более 2 млн. руб.

Т.о. вы можете снизить налогооблагаемую базу на сумму двух вычетов с продажи и с покупки. Если продаваемая недвижимость не была куплена и у вас нет затрат на её приобретение, то сумма их составит 3 млн. руб. не более. Если же вы купили продаваемую недвижимость ранее, сумма будет равняться — затраты плюс 2 млн. руб.

Хочу развеять традиционный миф продавцов при альтернативной сделке: «продаваемая квартира (менее 3 лет) стоит меньше покупаемой квартиры, то прибыли нет и налога не будет». Это не так.

Если вы продали квартиру менее 3 лет в собственности (я не беру пример с ранее купленными квартирами) за 6 млн. руб., а купили квартиру за 9 млн. руб., то налог на доходы у вас будет (6 млн. – 1 млн. — 2 млн.) х 13% = 390 000 руб. Вы не получили прибыли от операции и даже вложили деньги, но обязаны заплатить налоги. И это не маленькие налоги. С увеличением сумм, налог будет расти, причем очень быстро.

С 2016 года вы обязаны заплатить налог 13% на доходы от продажи недвижимого имущества, составляющие не менее 70% кадастровой стоимости (для всех объектов, полученных в собственность в 2016 году) . Даже если эта кадастровая стоимость больше рыночной стоимости. Сейчас так и происходит. Кадастровая стоимость на квартиры и объекты недвижимости в 2014 году (тогда происходила последняя кадастровая оценка) была выше чем рыночная стоимость этих же квартир в 2016 году (в связи с падением цен на рынке недвижимости).

Берегите свои нервы, деньги и время. Вовремя сдавайте декларации и заранее консультируйтесь по налогам, касающимся вашей сделки с недвижимостью.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.

Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

3-НДФЛ при продаже квартиры

Актуально на: 19 апреля 2016 г.

Образец 3-НДФЛ, представляемой с 2017 года при продаже квартиры, вы найдете в .

Стоимость проданного жилья образует для продавца его доход, который облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1 , пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Продавец - физическое лицо должен с полученного дохода, уплатить ее в бюджет, а также задекларировать свой доход. То есть подать в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Исключение предусмотрено для тех, кто владел своим имуществом (приобретенным до 2016 года) . Они платить налог со стоимости квартиры не должны и подавать декларацию тоже.

Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Заполнять 3-НДФЛ в 2016 году при продаже квартиры удобнее всего в программе ФНС России . Хотя, конечно, вы всегда можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ) и заполнить его вручную.

Сведения о налогоплательщике - продавце недвижимости заполняются по общим правилам. Далее в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет в собственности должен быть отражен доход налогоплательщика в размере стоимости проданного жилья, а также источник дохода. Если вы продали квартиру обычному физлицу, можно указать только его ФИО. Сведения о нем должны быть отражены на листе А. На нем же указывается .

Информация о доходе продавца и исчисленной сумме налога, подлежащей уплате, попадет в раздел 2.

Кстати, если кроме дохода от продажи квартиры вы в отчетном году получали также другие доходы, с которых НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет (например, зарплату, с которой налог перечисляет работодатель), эти суммы в 3-НДФЛ показывать не обязательно (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Имущественный вычет при продаже квартиры

НК предусматривает предоставление имущественного вычета при продаже жилой недвижимости (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это может быть вычет:

• или в сумме расходов, ранее потраченных на приобретение этого жилья, которое теперь продано (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• или в сумме дохода от продажи, но не более 1 млн руб., если расходов на приобретение этого жилья у продавца не было (например, жилье ему досталось по договору дарения), либо если отсутствуют документы, которые могли бы подтвердить эти расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Безусловно, в 3-НДФЛ имущественный вычет должен быть заявлен, если вы решили им воспользоваться. Расчет имущественного вычета в 3-НДФЛ показывается на листе Д2.

Пример. Иванова С.И. в 2015 году продала Петровой Е.В. квартиру за 2,6 млн руб. Ивановой С.И. данная квартира досталась по наследству и была у нее в собственности 1,5 года. Заявляемый в декларации вычет составляет 1 млн руб.