Код бюджетной классификации (КБК) нужно знать, для того, чтобы отчитаться по налогам и заплатить их. В платежном поручении на уплату того или иного налога в обязательном порядке указывается КБК. Его следует отразить в поле 104 платежного поручения. Благодаря верному указанию кода КБК конкретный платеж зачисляется по назначению.

Если в платежном поручении на уплату налога неверно указать код бюджетной классификации, то платеж не будет зачислен. Следовательно, сумма «повиснет» как недоимка, несмотря на то, что она была уплачена налогоплательщиком. Поэтому крайне важно при заполнении «платежки» правильно заполнить все цифры КБК .

Информация о КБК понадобится и при заполнении декларации по тому или иному налогу.

Изменения в КБК по НДФЛ в 2016 году

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. КБК представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует свой код бюджетной классификации. Более того, по одному и тому же налогу может быть свой код в зависимости от ситуации.

В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать те же КБК, что и в 2015 году, то есть изменений по кодам бюджетной классификации не произошло.

Какие КБК за сотрудников указывать в 2016 году?

Для НДФЛ существует несколько КБК, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем с зарплаты своих сотрудников, КБК будет 182 1 01 02010 01 1000 110. Причем, неважно, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБК по НДФЛ с зарплаты сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для сотрудников-иностранцев.

А вот для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который вносится иностранным лицом при оформлении патента, КБК другой: 182 1 01 02040 01 0000 110. Этот авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно сам иностранный гражданин в порядке, описанном в статье 227.1 НК РФ. На сумму фиксированного авансового платежа будет уменьшен НДФЛ, который будет исчислять компания, куда трудоустроится иностранец (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

КБК: НДФЛ с дивидендов

Бывает так, что компания уплачивает НДФЛ не только с «зарплатных» доходов, но и с других доходов, например, с дивидендов. В отношении налога с «дивидендных» выплат КБК такой же, что и по НДФЛ с зарплаты сотрудников: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если же получателем дивидендов является юридическое лицо, то при перечислении налога с них КБК будет отличаться: 182 1 01 01040 01 1000 110.

КБК при уплате НДФЛ для ИП

Для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя , при уплате НДФЛ со своих доходов (а не с выплат своим сотрудникам) КБК будет таким: 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК при возврате НДФЛ из бюджета

Граждане, желающие воспользоваться социальным или имущественным налоговым вычетом чрез инспекцию, а не с помощью работодателя, по окончании года должны заполнять декларацию 3-НДФЛ . Там им следует указать КБК, на который зачисляется НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК: пени и штрафы по НДФЛ

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:

• налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 2100 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 2100 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 2100 110.

В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:

• налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 3000 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 3000 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 3000 110.

Для того чтобы налоговый платеж был отнесен в нужный уровень бюджета по правильному назначению, используются специальные коды – коды бюджетной классификации. КБК для пени по ЕНВД в 2016 году применяется для правильного перечисления пеней, начисленных при нахождении на спец. режиме ЕНВД.

Все коды классификации делятся на четыре части. Каждая из этих частей имеет свое назначение.

• Первые три числа указывают на код налоговой инспекции, куда совершается платеж.
• Следующая цифра означает код дохода.
• Следующие два числа означают код налога, штрафа или иного платежа.
• Последующие пять чисел указывают на статью и подстатью дохода.
• После этого идут два числа, указывающие на уровень бюджета (региональный, федеральный, местный) или на один из фондов (пенсионный, страховой).
• Следующие четыре числа являются ключевыми. Они указывают на назначение платежа. Таких назначений может быть три: уплата самого налога, уплата пеней по нему и уплата штрафа по нему.

Как рассчитать пени на ЕНВД

ЕНВД является специальным режимом, используемым в основном при оказании услуг бытового характера и торговле в розницу. Главной особенностью данного режима является то, что размер налога к уплате рассчитывается исходя из базового дохода и иных показателей, установленных законодательством.

Законодательство сообщает, что плательщик налогов должен произвести уплату исчисленного налога до двадцать пятого числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Если не произвести оплату вовремя, придется понести ответственность. За каждый день просрочки платежа будут начисляться пени, которые нужно будет самостоятельно рассчитать и уплатить.

Пени = число просроченных дней * сумма налога ЕНВД * 1/300 * ставка рефинансирования, установленная Банком России.

КБК для пеней

Для уплаты пеней по ЕНВД КБК в 2016 году следующий (он одинаков как для предпринимателей, так и для юрлиц): 182 105 02010 02 2100 110.

Стоит отметить важную особенность формирования кода для уплаты пеней. В четырнадцатом разряде единица заменяется двойкой, а в пятнадцатом разряде ноль меняется на единицу. При уплате штрафа, в четырнадцатом разряде единица заменяется тройкой. Данные правила вступили в действие еще в 2015 году.

Все коды по ЕНВД

В таблице ниже представлены все КБК, применяемые по отношению к режиму ЕНВД.

Назначение
Сумма платежа по налогу по отдельным видам деятельности (долг, перерасчет и недоимка)	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
Начисленные по платежу проценты за просрочку платежа	182 1 05 02010 02 2200 110
Суммы взысканий, полученных в результате просрочки платежа	182 1 05 02010 02 3000 110
Иные поступления по вмененному налогу	182 1 05 02010 02 4000 110
Уплата тех процентов, которые были начислены на суммы излишне взысканных платежей, а также тех, которые были начислены при нарушении сроков возврата	182 1 05 02010 02 5000 110
Суммы платежей (перерасчетов, недоимок, долгов) за периоды, которые истекли до первого января 2011 года	182 1 05 02020 02 1000 110
Пени по платежам за периоды, закончившиеся до первого января 2011 года	182 1 05 02020 02 2100 110
Суммы начисленных процентов за периоды, которые истекли до первого января 2011 года	182 1 05 02020 02 2200 110
Суммы полученных штрафов, которые были получены за периоды, закончившиеся до первого января 2011 года	182 1 05 02020 02 3000 110
Прочие поступления по налогу, начисленные за периоды, закончившиеся до первого января 2011 года	182 1 05 02020 02 4000 110
Уплата процентов, которые были начислены за излишне уплаченные платежи за периоды, окончившиеся до первого января 2011 года	182 1 05 02020 02 5000 110

Что делать, если был указан ошибочный код

Коды бюджетной классификации состоят из двадцати цифр. Из-за этого сотрудники, занимающиеся заполнением поручений, довольно часто совершают ошибки при их написании. При их выявлении нужно действовать в следующем порядке:

1. Подать в налоговую инспекцию уточняющее платежное поручение, приложив при этом копию первого платежного документа.
2. Провести сверку своих данных с данными налоговой инспекции, запросив для этого акт сверки.

Так как платежка с неверным КБК для пени по ЕНВД сразу попадает в раздел невыясненных платежей, налоговые органы будут начислять пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что платеж считается выполненным тогда, когда номер счета получателя и название банка указаны верно. Следовательно, после рассмотрения уточняющего заявления, будет сделан перерасчет, и пени уплачивать не будет нужно.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

КБК НДФЛ

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Каждому налогу для перечисления его в бюджет соответствует свой код бюджетной классификации (КБК). И чтобы правильно перечислить НДФЛ, КБК просто необходим.

КБК проставляется в поле 104 платежного поручения.

КБК по НДФЛ на 2016 и 2015 год несколько, и указывать их надо в зависимости от ситуации.

КБК НДФЛ для ИП 2015 за себя

Кстати, КБК НДФЛ с нерезидентов в 2015 и 2016 году точно такой же. Поскольку неважно, с чьей зарплаты вы перечисляете НДФЛ: резидентов или нерезидентов.

КБК при перечислении НДФЛ с дивидендов

КБК по зависит от того, кто перечисляет налог в бюджет.

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2016 году не меняется — налог перечисляется на тот же КБК, что и в 2015 году.

КБК при перечислении пени по НДФЛ

КБК при перечислении штрафа по НДФЛ

КБК по НДФЛ на 2016 год

Как мы рассказали выше, новые КБК НДФЛ на 2016 не были приняты (включая КБК при уплате пеней и штрафов). То есть физлица, ИП (за себя) и налоговые агенты должны заполнять платежки на перечисление налога на доходы физлиц в том же порядке, что и в 2015 году. И указывать КБК для уплаты НДФЛ в 2016 году такой же, как в 2015 году.

С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.

Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.

Код бюджетной классификации или КБК

КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.

Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.

Состав КБК 2016

На что указывает код бюджетной классификации

1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:

• Шифр администратора
• Подвид
• Код КОСГУ

Шифр администратора			Вид										Подвид				Код КОСГУ
разряд			разряд										разряд				разряд
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.

3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.

• 01 — налоги на прибыль;
• 02 – социальные отчисления;
• 06 – имущественные налоги;
• 07 – взносы за природопользование;
• 13 – поступления по платным услугам.

5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.

6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).

7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.

8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):

110 – налоговые поступления;

120 – средства от собственности;

130 – поступления по платным услугам;

140 – суммы, изъятые принудительно;

160 – социальные отчисления, взносы.

Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.

Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:

• 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
• 1 – поступил налог;
• 01 – относится к налоговым поступлениям;
• 02010 – статья и подстатья бюджета;
• 01 – поступление в федеральный бюджет;
• 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
• 110 – платеж относится к налоговым доходам.

Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:

Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ

НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110
Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом	182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики	182 1 01 02020 01 1000 110
Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики	182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики	182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно	182 1 01 02030 01 1000 110
Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно	182 1 01 02030 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно	182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту	182 1 01 02040 01 1000 110
Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту	182 1 01 02040 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту	182 1 01 02040 01 3000 110

Если неправильно указан КБК 2016

Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.

Работа над ошибками

1. Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
2. Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.

Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.

Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!

КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Февраль 1, 2017 автором: Все для ИП