Ниже, для удобства, в таблице приведены размеры взносов на ОПС и ОМС за месяц, квартал и в целом за год:

Сроки, КБК и порядок уплаты

ИП самостоятельно рассчитывает и уплачивает взносы. И, так как, теперь это сфера контроля налогового ведомства, то не стоит ждать готовых платежных извещений, которые раньше по почте рассылал ПФР.

Как и прежде, взносы оплачиваются двумя платежными поручениями:

1. отдельно на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. отдельно на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Коды бюджетной классификации (КБК) по сравнению с 2016 года изменятся. На момент написания статьи они не известны, но как только будет ясность — я обязательно укажу их в этой статье.

Срок уплаты, также, остался прежним — не позднее 31 декабря 2017 года. Но, для получения льгот по снижению некоторых налогов (например: УСН 6% или ЕНВД) рекомендуется платить по-квартально.

Если доходы превысят 300 000 руб.

Если доходы предпринимателя превысят 300 тыс. руб., то предприниматель доплачивает взнос в размере 1% с суммы превышения. Доплата осуществляется только в части взноса на ОПС.

Взносы в размере 1% уплачиваются не позднее 1 апреля 2018 года.

Пример:

ИП, применяющий УСН 6%, получил доход в 2017 году в размере 2350100 руб. Уплата взносов у предпринимателя будет выглядеть следующим образом:

До 31.12.2017 года он заплатит:

• взнос на ОПС в размере 23400,00 руб.;
• взнос на ОМС в размере 4590,00 руб.

До 01.04.2018 года он должен доплатить:

• взнос на ОПС в размере 1% — 20501 руб. ((2350100 — 300000) х 1%)

Отчетность

Налоговой отчетности по страховым взносам за 2017 год для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено. Ничего подавать в налоговую инспекцию не нужно!

Постскриптум

В статье не рассмотрен вопрос о том, что считать доходом ИП при расчете взноса 1%. Данный момент опущен сознательно, т.к. есть предпосылки, что для некоторых систем налогообложения взнос будет считаться не со всего дохода, как раньше, а с прибыли («доходы-расходы»).

Для кого эта тема актуальна — подписывайтесь на рассылку новостей, чтобы первыми узнать про изменения законодательства о страховых взносах ИП.

Многие бизнесмены все еще не могут привыкнуть к тому, что страховые взносы в 2017 году для ИП за себя платятся в ФНС , а не в фонды социального страхования, как это было раньше. И, несмотря на то, что передача прав на администрирование платежей внесла ряд корректив в деятельность налоговой службы и оформление отчетности, пенсионные взносы для предпринимателей практически не изменились. Что касается небольшого повышение, то его стимулировал рост МРОТ, но никак не смена администратора платежей. Итак, почему же ПФР передал свои права на администрирование?

Причина смены адресата платежей ПФР-ФНС

Если вспомнить прошлые годы, то до 2010 года система так и действовала – с платежами работала налоговая служба, так что нельзя сказать что это революционно новое изменение. Конечно, люди быстро привыкли к передаче права на администрирование платежей к фондам, и теперь возврат его налоговой системе вызывает массу вопросов. В обязанности налоговой инспекции входил сбор единых социальных налогов, с помощью которых страховали сотрудников и предпринимателей. После этого единые социальные налоги сменили страховые взносы, а чтобы их собирать и учитывать, организовали несколько внебюджетных фондов. Но по последней информации пенсионному фонду не удалось справиться с порученной ему задачей. Если взять статистику с 2011 года, то можно увидеть колоссальный рост задолженностей в выплатах отчислений на пенсию. За пять лет она стала в шесть раз больше, достигла суммы, большей, чем двести миллиардов рублей.

Это и стало причиной того, что адресат отправки пенсионных отчислений решили сменить, и теперь будет производиться уплата страховых взносов в ФНС , а не во внебюджетные фонды. Кстати, сюда же направятся и взносы по медицинскому страхованию. Индивидуальный предприниматель не обязан выплачивать взносы в счет собственного социального страхования. Но если бизнесмен на добровольных основах по собственному желанию принял решение оплачивать страховку, то направлять платеж следует так же в налоговую инспекцию.

В налоговом кодексе появилась новая глава под номером тридцать четыре, в которой закреплены размеры взносов на страховку, а так же последовательность и правила осуществления выплат. Но если говорить в общем, то отмена взносов за себя для предпринимателей не внесла сильных изменений в порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году .

Итоговая сумма выплат для предпринимателей за себя самого

Еще раз повторим, что оплата всех фиксированных взносов должна осуществляться на адрес налоговой службы в новом году. Но что касается названия и размеров взносов на страхование, то их здесь изменений практически нет. Как были необходимыми взносы в счет пенсионного и медицинского страхования, так и остались. Далее приведем примерный расчет суммы взносов на страхования, которую придется выплатить предпринимателю, у которого нет в подчинении людей. Ознакомиться с формулой, по которой проводится расчет, можно в 430 статье налогового кодекса.

• Предприниматель должен выплатить за самого себя в счет пенсионного страхования: 12*МРОТ*12*26%;
• В счет медицинской страховки: 12МРОТ*12*5.1%;

Если доходная база предпринимателя превысила годовую сумму в триста тысяч рублей, то ему придется дополнительно отчислить в пенсионный фонд один процент от того баланса средств, на который он превысил предельный лимит.

В начале 2017 года показатель МРОТ составляет 7500р. На основании этих данных выведем, сколько составят обязательные годовые выплаты для предпринимателей, работающих без подчиненных, за текущий год. Данные представлены в таблице.

Таблица: Размер фиксированных платежей для ИП на 2017 год:

Если сравнивать суммы выплат с прошлогодними показателями, то на пенсию предпринимателю придется отчислять на четыре тысяч и сорок четыре рубля больше, а в счет медицинской страховки – на семьсот девяносто три рубля. Общий взнос за самого себя для индивидуального предпринимателя составит 27990р. в текущем году. Что касается сроков выплаты взносов, то они остаются идентичными прежним. Фиксированный платежи – до последнего дня декабря, дополнительный взнос – до первого апреля, следующего после отчетного года.

Подсчет дохода предпринимателей, использующих разные системы налогообложения

В этом году общая налоговая система учитывает доходы с целью расчета дополнительных однопроцентных взносов в пенсионный фонд немного иначе. Ранее учитывалась все доходная база, и не уменьшалась на затраты предпринимателя. Однако такие правила не были признаны легитимными, и теперь предприниматель, работая на ОСН, вычитает однопроцентный налог не со всех доходов, а с вычетом профессиональных расходов.

Такие правила коснулись только общей системы, а вот предприниматели, которые избрали упрощенный режим по объекту доход минус расход, будут вынуждены по-прежнему рассчитывать сумму взносов с учетом всей доходной базы. Для того чтобы определить базу для исчисления дополнительного страхового взноса предпринимателя за самого себя на том или ином режиме, можно обратиться к 430 статье налогового кодекса.

Таблица: Режимы налогообложения и база для исчисления взноса

Режим	Базовая основа для исчисления взноса	Статьи налогового кодекса
Общий режим налогообложений (ОСН)	Доход-вычет	210
Упрощенка по доходу (УСН-доходы)	Полная доходная база	346,15
Упрощенка доход-расход (УСН-расходы)	Доходная база без затрат	346,15
Единый сельхоз налог (ЕСХН)	Доходная база без затрат	346,5
Вмененка (ЕНВД)	Вмененные доходы	346,29
Патент (ПСН)	Потенциальный годовой доход	346,47-346,51

Для бизнесменов, которые используют несколько режимов одновременно, доходная база со всех видов работ объединяется.

Пример уменьшения налогов ИП на УСН (доходы).

В этом году у предпринимателей все еще остались возможности по уменьшению своих налоговых обязательств с учетом выплаченных сумм в счет взносов и обязательных платежей. Максимально выгодно использовать это тем бизнесменам, которые работают на основе шестипроцентной упрощенной системы, и при этом не имеют сотрудников. Итак, приведем пример экономии для таких бизнесменов.

Предприниматель заработал в первом квартале 300000р., во втором – 150000р., в третьем – 201000р. и в четвертом – 320000р. Общий годовой доход – 971000р. Шестипроцентный налог составит 58260р. При этом бизнесмен рассчитывался по взносам каждый квартал, уменьшая тем самым сумму авансовых платежей на основании единого налога. Фиксированные взносы – 27990р., в взнос за превышение трехсоттысячного лимита рассчитывается по формуле: ((871000-300000=571000)*1%) = 5710р. Вместе сумма отчислений составит 33700р. Учитывая возможность сократить выплаты, предприниматель направил в счет страховых взносов только 57100-37000 = 19000р.

Возможность уменьшения налоговых отчислений имеют и бизнесмены, которые выбрали для себя вмененку, но только при условии отсутствия подчиненных. Предпринимателям, выбравшим упрощенку с объектом доход, или ЕНВД, можно сократить расходы только вполовину. Для работников по УСН доход-расход, ОСНО и сельхоз налогу разрешается учитывать в расходных накладных выплаты по взносам, получается, что только для патентной системы нет никаких послаблений.

Новые КБК для перечисления (оплаты) страховых взносов в 2017 году.

Вместе со сменой адресата выплат, появились и новые КБК по страховым взносам . Следует быть внимательным при указании данных адресата в квитанции, ведь обновления вступили в силу только с начала этого года.

Таблица с новыми КБК по взносам на 2017 год:

Если говорить о наиболее важных изменениях в системе перевода и начисления взносов, то можно отметить следующие нюансы:

• Предпринимателям больше не надо отчислять средства в пенсионные фонды, теперь эти обязанности взяли на себя органы налоговой службы, и именно они займутся администрированием взносов;
• Ни порядок расчета платежей, ни сроки их оплаты не изменились;
• Никаких новых бланков и форм по отчетам в органы налоговой службы не появилось для предпринимателей, которые работают без подчиненных;
• Возможность уменьшения суммы налоговых отчислений осталась для всех предпринимателей прежней, только в патентной системе таких вариантов нет;
• Теперь платежи осуществляются с использованием новых кодов бюджетных классификаторов.

Сводная таблица:

КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году:

182 1 02 02140 06 1110 160 - Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено;

182 1 02 02103 08 1013 160 - Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году ИП за себя

В большинстве случаев, когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Оплате в обязательном порядке подлежат фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Существует ещё один вид взносов - это взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Но они являются сугубо добровольными и дают право ИП получать социальные выплаты за счет ФСС.

Страховые взносы в 2017 году рассчитываются на основании:

• ~ законодательно установленных тарифов;
• ~ МРОТ, установленного на начало 2017 года.

Тарифы в текущем году сохранились на уровне 2016 года и составляют: 26 % – для начисления взносов в ПФР и 5,1 % - для взносов в ФФОМС. МРОТ на 1 января 2017 года установлен на уровне 7500 рублей. Этими исходными данными и будем оперировать при расчете взносов

Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя

Взносы в ПФР надо рассчитывать по формуле:

Если доходы предпринимателя превысили предельную величину ставки в 300 тыс. рублей, то ему надо на пенсионное страхование дополнительно заплатить 1 процент с доходов, которые превысили 300 тыс. руб.

Законодательно ограничена максимальная величина дополнительных взносов суммой в 187200 руб. (8 МРОТ х тариф х 12 месяцев = 8 х 7 500 руб. х 26 процентов х 12 мес.). Это предусмотрено абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ.

Страховые взносы в ФФОМС в 2017 году

Размер страхового взноса в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода предпринимателя и рассчитывантся по следующей формуле:

Обращаем внимание на то, что администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ИФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ИФНС. Соответственно претерпели изменения и КБК страховых взносов ИП "за себя" в 2017 году:

Дополнительная информация

В тех случаях, когда предприниматель является ИП не полный год, то формула для расчета взносов имеет скорректированный вид и выглядит следующим образом:

Страховые взносы = MPOT x T x (Km + Dp / Dm)

где T - страховой тариф на расчетный период;

Km - количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Dp - количество календарных дней работы в том месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Dm - количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

Срок уплаты взносов законодательно установлен до 31.12.2017 года. Но в связи с тем, что этот день является выходным, поэтому дата уплаты переносится на ближайший рабочий день. Дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 тыс. рублей нужно уплатить до 2 апреля 2018 года (поскольку 1 апреля – суббота).

Предприниматель на УСН "доходы минус расходы"

Обратите внимание, что ИП на УСН "доходы минус расходы", доход для расчета размера страхового взноса в ПФР должен определять исходя из фактически полученного им дохода от предпринимательской деятельности, а не из разницы между доходам и расходам. Об этом Минфин России заявил в своем письме от 17.03.17 № 03-15-06/15590.

Какая информация, связанная со страховыми взносами, ещё может быть полезна предпринимателю? Например:

Образцы платежных поручений по страховым взносам

Взносы необходимо перечислять в ИФНС, получателями платежей в них должны быть указаны налоговые инспекции. В поле 101 платежного поручения должен быть проставлен код "09".

Образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов ИП в 2017 году

Образец платежного поручения по медицинским взносам ИП в 2017 году

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

Новый МРОТ по Москве с 1 июля 2017 года

В соответствии с Федеральным законом № 460-ФЗ от 19 декабря 2016 года с 1 июля 2017 года размер МРОТ составляет 7800 рублей

В статье мы расскажем, как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы в 2017 году.

С 1 января 2017 года вступила в силу новая глава 34 НК РФ. Согласно ей, обязанности контроля за страховыми взносами, взыскания задолженности и приема отчетности перешли от ПФР и ФСС к налоговой службе. В то же время прекратил действие закон от 24.07.09 № 212-ФЗ, хотя многие его положения в целом повторяются новыми статьями главы 34 НК РФ.

Уплата страховых взносов подразумевает выполнение следующих действий.

1. Необходимо определить какие страховые взносы нужно платить и сколько
2. Определить тарифы по страховым взносам которую нужно платить за себя
3. Рассчитать фиксированные платежи по страховым взносам за себя
4. Оплатить фиксированные платежи в установленные сроки
5. Если у вас есть работники рассчитать и выплатить страховые взносы за работников

Какие страховые взносы в 2017 году и за кого должен выплачивать ИП.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере (пп.2 п.1 ст.419, пп1,2 п.1 ст.430 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может сделать это добровольно (пп.2 п.1 ст. 419, п.6 ст.430 НК, ч.3 ст.2 Закона N 255 ФЗ). Если предприниматель выплачивает вознаграждение физическим лицам (например, по трудовым договорам) то, кроме взносов за себя, он, по общему правилу, должен уплачивать страховые взносы за этих лиц (п.3 ст.8, пп.1,2 п.1, п.2 ст.419, п.1 ст. 420 НК РФ, ст.3, п.1, ст.5, пп.2 п.2 ст.17, п.1 ст.20.1 Закона N 125-ФЗ).

По каким тарифам оплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

При уплате страховых взносов за себя индивидуальный предприниматель применяет следующие тарифы:

• на обязательное пенсионное страхование - 26 процентов (пп.2 п.1 ст.419, пп.1 п.2 ст. 425, пп.1 п.1 ст.430 НК РФ, пп.2 п.1 ст.6, п.2.2 ст. 22 Закона о пенсионном страховании);
• на обязательное медицинское страхование 5 1% (пп. 2 п.1 ст.419, пп.3 п.2 ст.425, пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ)

Как ИП рассчитывают фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Фиксированный размер взносов в 2017 году на обязательное пенсионное и медицинское страхование определяется ИП по правилам, установленным п.1 ст. 430 НК РФ. Эти правила не относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств, для которых п.2 ст.430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.

1. Фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) зависит от величины годового дохода предпринимателя и за полный год деятельность определяется следующим образом:

Если доход меньше или равен 300000 руб, то сумма взносов на ОПС равна:

а если доход больше 300000 руб то:

Но ни в коем случае сумма взносов не может быть больше суммы, опредеменной по следубщей формуле:

8 х МРОТ на начало года х 12 х 26%

2. Фиксированный размер взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) расчитывается по формуле (пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.423, пп.3 п.2 ст.425, пп.2 п.1 ст.430 НК РФ):

МРОТ на начало года х 12 х 5.1%

Например:

Предположим что за 20017 год предприниматель заработал 400000 руб. При этом МРОТ на начало 2017 года равен 7500 руб в месяц. Тогда сумма взносов, подлежащих уплате составит:

На ОПС: 7 500 рублей х 12 х 26% + (400000 - 300000) х 1% = 24400 руб

Если без 1%, то получается 23400 рублей

На обязательное медицинское страхование: 7 500 рублей умножаем на 12 месяцев умножаем на 5,1 процента и получаем в итоге 4 590 рублей

В какие сроки индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за год - не позднее 31 декабря 2017 года. До конца этого года вы должны будете оплатить все свои страховые платежи.

При этом статья 432 Налогового кодекса не устанавливает какую-либо периодичность выплаты этих взносов в течение года. Поэтому вы сами можете решить, как часто их оплачивать. Например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу в начале или в конце года.

Пример расчета платежей по взносам зависимости от периодичности их уплаты

В зависимотсти от того, как часто предприниматель решит уплачивать взносы, сумма разового платежа составит:

Если в текущем году доход превысил 300 тыс. руб, то страховые взносы надо уплачивать в такие сроки (пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.423, п.2 ст.432 НК РФ):

Часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, - не позднее 31 декабря текущего года

Часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских хозяйств), которые прекратили свою деятельность до конца года, уплачивают страховые взносы в специальные сроки, установленные пп.4.5 ст.432 НК РФ.

Следует помнить, что если последний день срока выпадает на выходной и (или) праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ)

Следует иметь ввиду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока, могут быть начислены пени (п.2 ст.57, ст. 75 НК РФ)

Как ИП рассчитывает и уплачивает взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев работников

Если у Вас есть работники, а также лица, получающие выплаты по определенным видам гражданско-правовых и других договоров, то на них, по общему правилу, нужно исчислять и уплачивать страховые взносы (п.3 ст.8, пп.1.2 п.1, п.2 ст. 419, п.1 ст.420 НК РФ, ст.3, п.1 ст.5, пп.2 п.2 ст.17, п.1 ст.20.1 Закона N 125 ФЗ)

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, ведет ли он реальный бизнес, обязан выплачивать платежи на свое страхование. Взносы ИП за себя в 2017 году надо платить не в Пенсионный фонд, как обычно, а в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете. Почему? Читайте об этом в нашей статье.

Новый порядок администрирования страховых взносов

С этого года контроль за расчетом, сбором и уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе. До 2010 года ФНС уже занималась сбором единого социального налога (ЕСН) – платежа, аналогичного страховым взносам. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Вместо них введены новые понятия.

Новые наименования «страховых взносов»:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• На обязательное медицинское страхование (ОМС);

Почему фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) перестали собирать страховые взносы за ИП? Причина в низкой собираемости этих платежей. Хуже всего страхователи платят взносы в Пенсионный фонд, в результате задолженность по ним превысила 200 млрд рублей.

За ФСС РФ (соцстрах) оставили только сбор сумм на травматизм и профессиональные заболеваний работников. Для ИП без работников в соцстрах не надо ни платить, ни отчитываться. Если же женщина-предприниматель хочет получать пособие по беременности и родам, то, как и раньше, взносы на такое страхование являются добровольными. Обращаться при этом надо не в ФСС, а тоже в свою налоговую инспекцию.

Новый порядок уплаты страховых взносов в 2017 году закреплен в Налоговом кодексе РФ, куда добавлена специальная глава 34. По сути, для ИП без работников ничего не изменилось, кроме органа, собирающего платежи: та же формула расчетов и те же сроки уплаты страховых взносов в бюджет.

Сколько надо платить ИП за себя в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году зависит от установленной суммы МРОТ, поэтому, по сравнению с прошлым годом, он вырос, но не очень значительно.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году, как и раньше, делятся на две части:

• складываются из двух сумм: 23 400 рублей на обязательное пенсионное страхование и 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, в 2017 году фиксированный платеж по взносам ИП за себя составляет 27 990 рублей. Эту сумму надо платить в любом случае: вели вы деятельность или нет, была ли получена прибыль или вы работаете в убыток. Не освобождает от уплаты страховых взносов в 2017 году ни пенсия, ни параллельная работа по трудовому договору.

Льготным периодом временного освобождения от уплаты могут быть только:

• Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым;
• Служба в армии по призыву;
• Нахождение за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту.

Недавно вышедший закон определил , но ситуация с уплатой налогов и взносов для этой категории граждан осталась неоднозначной. ФНС утверждает, что самозанятое население не платит налогов и взносов 2 года, ПФР же говорит об обратном.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 27 990 рублей выплачиваются в любом случае, но если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Доход предпринимателя на ЕНВД составил 680 200 рублей. Подсчитаем, какие страховые взносы ИП в 2017 году он должен будет уплатить.

1. Считаем сумму превышения доходов: 680 200 – 300 000 = 380 200 рублей. Дополнительный платеж на пенсионное страхование составит 1% от этой суммы, т.е. 3 802 рубля. Прибавим фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году (27 990 рублей) и получим, что наш предприниматель должен заплатить всего 31 792 рубля.
2. Верхний лимит 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установлен на уровне 163 800 рублей. То есть, максимальная сумма страховых взносов предпринимателя за себя составит: фиксированный размер 27 990 рублей плюс максимальный размер дополнительного 1% взноса 163 800 рублей – всего 191 790 рублей.
3. Такая сумма взносов будет соответствовать годовому доходу предпринимателя в 16,68 млн рублей. Дальше рост доходов не будет влиять на размер платежей на обязательное страхование.

Как определять доход ИП для расчета дополнительного платежа на страхование

В определении размера доходов для уплаты дополнительного 1% произошли некоторые изменения. Правда, коснулись они только тех предпринимателей, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО).

1. В конце 2016 года Конституционный суд признал незаконным рассчитывать дополнительный пенсионный платеж без учета предпринимательских расходов ИП на ОСНО. В результате в статье 430 НК РФ в отношении таких предпринимателей указано, что база для расчета должна учитывать доходы за минусом профессиональных вычетов, т.е. доказанных расходов.

Однако для аналогичной ситуации с УСН Доходы минус расходы порядок расчета остался прежним – учитывают все полученные доходы, а расходы вычитать нельзя. Это, конечно, несправедливо для предпринимателей на разных режимах.

2. В феврале 2017 года Арбитражный суд Волго-Вятского округа решил, что вывод, сделанный Конституционным судом в отношении предпринимателей на ОСНО, должен распространяться и на режим УСН Доходы минус расходы. Суд отказал Пенсионному фонду в аналогичном иске взыскать с предпринимателя 1% со всех полученных доходов без учета расхода.

Возможно, в скором времени в Налоговый кодекс внесут соответствующие изменения и ИП на УСН Доходы минус расходы станут рассчитывать взносы только с разницы, а не со всех доходов. А пока что доходы для этого определяются так (статья 430 НК РФ).

Если предприниматель работает на разных системах налогообложения, то для расчета суммируется выручка от всех видов деятельности.

Как подготовить платежку для оплаты

Раньше скачать бланк квитанции на оплату страховых взносов в ПФР можно было на самом сайте Пенсионного фонда. Но, как мы уже говорили, пенсионные взносы ИП в 2017 году за себя собирает налоговая инспекция. Куда платить страховые взносы и где подготовить платежный документ для уплаты?

Реквизиты для уплаты страховых взносов в ИФНС по месту учета индивидуального предпринимателя можно узнать в самой налоговой инспекции. В каждой из них есть свои доски объявлений, где указано, как оплатить взносы за ИП.

Но есть и другой вариант – использовать сервис для подготовки платежных документов на сайте ФНС . Многие бизнесмены уже знакомы с этой программой, которая помогает подготовить квитанции и поручения для уплаты налогов. Теперь здесь можно оформить и документы на страховые взносы ИП 2017.

Реквизиты для уплаты страховых взносов в этом случае будут заполнены автоматически, просто следуйте подсказкам формы для заполнения. Главное – правильно выбрать свою инспекцию и указать верный КБК.

Оплатить страховые взносы ИП в 2017 году за себя можно через сервис ФНС.

В 2017 году фиксированный платеж и дополнительный 1% платят на новые КБК (коды бюджетной классификации:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% для доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2016 году (срок уплаты не позднее 1 апреля 2017 года);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – обязательное пенсионное страхование за себя;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – обязательное медицинское страхование за себя;

Подведем итоги:

1. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование должны поступать в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете.
2. Минимальный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году равен 27 990 рублей. Если вы зарегистрированы в статусе предпринимателя не весь календарный год, то эта сумму пересчитывается с учетом тех месяцев и дней, когда вы этот статус имели.
3. Сроки уплаты страховых взносов не изменились – не позднее 31 декабря текущего года для фиксированного взноса и не позднее 1 апреля 2018 года для уплаты дополнительного взноса (1% от доходов свыше 300 000 рублей).
4. Отчетность по взносам сдают в налоговую инспекцию только те ИП, у которых есть работники, принятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. В Пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников тоже отчитываться не надо, а вот предприниматели-работодатели должны, кроме ежеквартального расчета по взносам в ИФНС, каждый месяц сдавать в ПФР форму СЗВ-М.