Подсчет и оплата НДС – это обязанность каждого коммерческого предприятия, которое избрало общую систему налогообложения. Бухгалтеры должны быть хорошо знакомы с правилами расчета НДС в том числе. Если будут допущены ошибки в расчетах, организации придется разбираться с налоговыми органами и уплачивать штрафные санкции.

Алгоритм определения НДС

1. Узнать, какую ставку налога нужно использовать для расчетов в данном случае. В этом вам поможет ст. 164 НК РФ. Согласно законодательству в нашем государстве применяют 3 налоговых ставки:
2. Определить налоговую базу. Речь идет о цене реализуемых услуг и товаров, которою следует увеличить на величину акцизов.
3. Завершить подсчет в том числе НДС, используя специальную формулу.

Бывает, что бухгалтер проводит свои расчеты в иностранной валюте. Но даже в этом случае подсчитывать размер НДС следует в рублях. А все потому, что отечественное законодательство требует, чтобы налоги номинировались исключительно в рублях, а не в долларах или другой валюте мира.

Как узнать, какая ставка подходит?

Как уже упоминалось, ст. 163 НК РФ выделяет 3 ставки налога:

1. 0% – относится к товарам, которые отправляются за рубеж с целью реализации, а также к логистическим услугам, относящимся к торговой внешней деятельности.
2. 10% – данную процентную ставку следует применять компаниям, которые занимаются детскими товарами, книгами, продуктами питания, а также продукцией, используемой в учреждениях здравоохранения.
3. 18% – используется в тех случаях, которые не охвачены в двумя первыми пунктами.

После того, как налоговая ставка определена, остается воспользоваться калькулятором и бумагой, чтобы завершить все расчеты. Для расчета суммы налога, необходимо знать формулу в том числе НДС.

Формула для расчета в том числе НДС

Определить величину в т. ч. НДС означает узнать размер налога, который необходимо заложить в итоговую сумму. В зависимости от размера налоговой ставки в расчетах следует использовать одну из следующих формул:

1. Для определения НДС по ставке 18%: НДС = С/1,18х18%;
2. Для расчета НДС по ставке 10%: НДС = С/1,10х10%.

Значение С в вышеуказанных формулах обозначает сумму, которая включает НДС.

Когда НДС в т. ч. не уплачивается?

Налогом на добавленную стоимость не облагаются не только выигрыши, премии, благотворительность. П.2 ст.146 НК РФ приводит ряд коммерческих видов деятельности, которые не подлежат уплате НДС. К таким категориям деятельности относятся:

1. передача материальных средств, имущественных объектов или нематериальных активов для правопреемника;
2. передача денег, имущественных объектов организациям, которые ведут некоммерческую деятельность;
3. передача имущественных объектов в инвестиционных целях;
4. передача имущественных прав и объектов в рамках концессионного договора;
5. передача имущественных объектов участнику товарищества или хозяйственной организации в случае его выхода из этой организации;
6. передача жилья гражданам в рамках приватизации;
7. изъятие имущества при наследовании и конфискации;
8. передача любых имущественных объектов, дорог, подстанций, газовых, электрических сетей, водозаборных сооружений государству;
9. предоставление услуг или выполнение работ бюджетными организациями, где основным источником финансирования является государство.

НДС не взимается также в случае, когда применяется налоговая ставка в размере 0%. Это, например, касается деятельности, связанной с международными перевозками.

Очень часто в налоговых или торговых счетах можно увидеть пункт «в том числе НДС». Что означает эта пометка, как ведется расчет НДС из общей стоимости продукта или услуги? Статья приводит практические примеры расчета налога на добавочную стоимость, которые значительно упростят понимание процедуры выделения НДС из общей суммы накладной.

Вычисление суммы НДС

НДС – налог на добавочную стоимость, он прибавляется ко всем товарам и услугам, реализуемым на территории Российской Федерации за исключениями, прописанными в статье 168 Налогового Кодекса. Данный вид пошлины оплачивает сам производитель или реализатор, а также покупатель или потребитель. Для последних вопрос о составлении или передачи декларации не является актуальным, а для ИП, ООО и других организационно-правовых форм бизнеса, он выступает в ином свете: при вычислении колонки «в том числе НДС» необходимо пользоваться специальной формулой.

Чаще всего бухгалтера используют две схемы вычислений:

1. От суммы. В том случае, если сумма уже известна.
2. В том числе. Здесь необходимо вычисление процента от суммы, в которой уже учтена налоговая ставка.

В первом случае требуется рассчитать процент с помощью обычной математики. Для этого нужно знать размер налоговой базы (или суммы без учета налога на добавочную стоимость) и уровень процентной ставки, по которой производится обложение контрагента. Для разных сфер деятельности используются 10 или 18%, для некоторых ИП и ООО налогообложение по системе НДС не предусмотрено вовсе. Обо всех льготных режимах можно прочитать в 168 статье НК РФ.

Формула расчета НДС от суммы выглядит следующим образом:

НДС = размер налоговой базы * уровень налоговой ставки / 100.

Если производится вычисление НДС в том числе, значит бухгалтеру нужно выделить сумму взноса из общей предоставленной суммы. Формула «НДС в том числе» имеет два вида для объектов с налогообложением в 10% и 18%.

1. В первом случае НДС = сумма, включающая НДС, делится на 1,18 и умножается на коэффициент налоговой ставки 0,18.
2. Во втором случае НДС = сумма, включающая НДС, делится на 1,10 и умножается на 0,10.

При этом расчетные ставки 18/118 или 10/110 не принимается во внимание и не имеют значения, они просто используются как способ облегчить вычисление НДС из определенной суммы.

Расчет суммы с НДС без предварительного вычисления налога

Во многих организациях для экономии времени, и чтобы избежать путаницы в цифрах производится расчет сумм сразу с НДС, при этом не обязательно предварительно вычислять размер налога для его последующего прибавления к основной сумме. Для упрощения также используются де формулы:

1. Для организаций со ставкой налогообложения 18% сумма равна размеру налоговой базы, которую следует умножить на коэффициент 1,18.
2. Для организаций со ставкой налогообложения 10% сумма равна размеру налоговой базы, которую следует умножить на коэффициент 1,10.

В результате подобных вычислений оказывается необходимая сумма в т.ч. НДС.

Указанные формулы можно применять ко всем типам товаров и услуг, главное здесь не перепутать размер коэффициента. Товары и услуги со льготным налогообложением перечислены в специально дополнении к Налоговому Кодексу РФ. Перечень следует изучить до момента проведения расчетов даже тем, кто с ним знаком: список расширяется и изменяется постоянно.

Налог на добавленную стоимость подразумевает под собой косвенный налог, форму изъятия в бюджет государства определенной части добавленной стоимости, которая производится на всех стадиях работы выпуска товаров, работ или услуг, а также вносится в бюджет по степени реализации. На практике НДС является похожим на налог с оборота. При этом покупатель обладает правом вычитать налога, который, согласно выписанным ему всем счетам-фактурам, он уплатил за товар.

Инструкция

Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет, определяется в российском законодательстве как разница между общей суммой налога, начисленной по установленной ставке налоговой базы и суммой налоговых вычетов (суммы налога уплаченного при покупке товаров, используемых в деятельности компании).

Расчет налога осуществляется конкретно по каждой из используемых ставок. НДС, уплаченный при покупке товаров, услуг или работ, не подлежащих налогообложению, к вычету приниматься не могут.

Объект налогообложения в России предопределяется как реализация товаров (работ) на территории Российской Федерации, реализация предметов залога или передача товаров (результатов оказания услуг, выполненных работ) по соглашению о предоставлении новации или отступного метода, а также передача всех имущественных прав.

При этом выручка от реализации работ, товаров или услуг передачи имущественных прав может определяться, исходя из всех доходов данного налогоплательщика, которые связаны с расчетами по оплате указанных услуг или товаров, а также имущественных прав, которые были получены им в денежной либо натуральной формах, включая уплату ценными бумагами суммы предоплат.

НДС взимается всегда как сумма налога, исчисленного из налоговой базы, за вычетом определенного «входящего» НДС, как правило, подтвержденного в счетах-фактурах. Поскольку это подтверждение не всегда возможно предоставить (либо фирма-контрагент в рамках упрощенной системы налогообложения не платит НДС), в РФ налогооблагаемая база НДС больше, чем во множестве стран, применяющих этот налог.

Таким образом, существует специальная формула, которая помогает определить сумму без НДС: сумму с НДС необходимо разделить на 1,18. Данная формула выведена из формулы вычисления суммы с налогом на добавленную стоимость.

Современная реальность такова, что часто приходится подменять кого-то на рабочем месте. Но бывает и так, что ты оказываешься не слишком сведущ в том, что предстоит делать. Например, подсчитать НДС - вроде и не сложная операция. Но лучше наверняка знать, как она выполняется.

Вам понадобится

• калькулятор

Инструкция

150*1,18=177 (это сумма с НДС)

177-150=27 (НДС)

Если надо , то есть НДС уже заложен в данную сумму, то данную сумму нужно разделить на 1,18, а потом от данной суммы отнять, что получилось.
Например, дана сумма 150 р.

150/1,18=127,12(это сумма без НДС)

150-127,12=22,88 (НДС)

Обратите внимание

Какие налоги существуют на сегодняшний день в РФ. Федеральные(т.е. действуют одинаково на территории всей страны): Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как посчитать НДС в цене товара?

Полезный совет

Основные налоги, действующие одинаково на всей территории РФ – федеральные. Именно к этому виду относится налог на добавленную стоимость – НДС. 2) 10 000 – 1525, 42 = 8474, 58 руб. НДС можно посчитать при помощи обычного калькулятора. А для особо ленивых, в интернете теперь есть НДС-калькуляторы, которые при вводе цифр, автоматически и выделяют, и начисляют НДС.