Состав и структура тарифной ставки. Страховые тарифы

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

При расчете нетто-ставки страховщик исходит из принципа равенства страховых сборов и страхового возмещения (т. е. страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, которую затем должна будет выплатить).

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (на несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного, который возвращается по окончании срока договора) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования содержат несколько видов ответственности (смешанное страхование жизни, смешанное страхование финансовых рисков), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок. Например, по смешанному страхованию жизни нетто-ставка содержит частные нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья, на случай смерти и на дожитие. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.

Пример. Вероятность страхового случая составляет 0,02%. Каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб. Рассчитать размер нетто-ставки?

Ежегодные выплаты (страховщика страхователям) составят

0,02 х 100 х 500 = 1000 тыс. руб.

Доля одного страхователя в общем страховом фонде составит:

1000 / 100 = 10 тыс. руб.

Эта величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя, чтобы у компании было достаточно средств для выплаты страхового возмещения.

Тогда нетто-ставка составит 10 х 100 / 500 = 2 руб со 100 руб. страховой суммы.

В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики – вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования:

Тн = Р(А) х К х 100,

где Тн – тарифная нетто-ставка;

А – страховой случай;

Р(А) – вероятность наступления страхового случая (количество страховых случаев (выплат) на один заключенный договор);

К – коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме (на один договор).

Также можно записать нетто-ставка Тн = ∑Q/∑Sn х 100. Эта формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы.

Размер совокупной тарифной ставки (брутто-ставки) рассчитывается по формуле:

Т = Тn / (1 – Fr/z)

Где Fr/z – нагрузка, закладываемая в тариф в процентах к тарифной ставке.

Пример. Расчет единовременной тарифной ставки на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х=50) на срок 10 лет (t=10) со страховой суммы 100 руб. и долей нагрузки в структуре тарифа 30 % (Fr/z = 30%).

1. Определим количество выплат страховых сумм через 10 лет. Согласно таблице смертности, до 60 лет доживают 77018 чел (из 100000 чел). Значит ожидаемое число выплат составит 77018.

2. Вычислим страховой фонд через 10 лет. Страховая сумма каждого договора – 100 руб. Следовательно, страховой фонд должен составить 77018 х 100 = 7701800 руб.

3. Первоначальную сумму страхового фонда найдем с помощью дисконтирующего множителя (V = 1 / n + 1) V 10 =0.0346 (для ставки дисконта 40%).

7701800 х 0,0346 = 266482

Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале периода должен иметь страховой фонд в размере 266482 руб.

Взнос каждого страхователя доживающего по таблице смертности до начала страхования или 50 лет (87064 человек) должен быть следующий

266482 / 87064 = 3,06 руб.

Тогда тарифная ставка будет равна:

Т = 3,06 / (1 – 0,3) = 4,37 руб.

Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию для лица в возрасте 50 лет сроком на 10 лет составляет 4,37 руб со 100 руб. страховой суммы.

Пример. Вычислим годовую тарифную ставку на дожитие. Расчет производиться по формуле:

Т г = Т ед / а,

Где Т г – годовая тарифная ставка, руб.

Т ед – единовременная тарифная ставка, руб.

а – коэффициент рассрочки – вычисляется с использованием таблиц смертности и дисконтирующих множителей и приводится в специальных таблицах.

При возрасте 50 лет и сроке уплаты 10 лет коэффициент рассрочки равен 8,06. Тогда:

Т г = 4,37 / 8,06 = 0,54 руб.

Годовая тарифная ставка на дожитие составляет 54 коп. на 100 руб. страховой суммы.

Пример. Рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на случай смерти. Человек в возрасте 40 лет страхуется на срок 2 года.

Нетто-ставка записывается символом 2 Т н х40 (2 – срок, 40 – лет )

Единовременная нетто-ставка со 100 руб. страховой суммы рассчитывается:

2 Т н х40 = [(d 40 x V 1) + (d 41 x V 2)] / L 40 x 100,

где d 40 , d 41 – число лиц, умирающих в возрасте 40 и 41 года;

V 1 , V 2 – дисконтирующий множитель для первого и второго годов,

L 40 – число лиц в возрасте вступления в страхование.

Данные берутся из таблиц смертности.

Дисконтирующий множитель при ставке дисконта 40% равен:

V 1 = 1 / (1 + 0,4) 1 = 0,7143.

V 2 = 1 / (1 + 0,4) 2 = 0,5102.

Тогда получаем:

2 Т н х40 = / 92246 х 100 = 0,51 руб

Нетто-ставка равна 0,51 руб. со 100 руб. страховой суммы.

При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).

Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.

Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров.

Нетто-ставка в этом случае равна Т н = Т о + Т р,

где Т о – основная ставка;

Т р – надбавка за риск.

Пример. Страховщик заключает договор имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С = 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12000. Доля нагрузки в структуре тарифов.

1. Определим основную часть нетто-ставки (Т о), т. е. средней величины без учета гарантированной надбавки, на 100 руб. страховой суммы

Т о = В/С х Р х 100 = 575 / 800 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.

2. Вычислим гарантированную (рисковую) надбавку (Т р)

Т р = 1,2 х Т о х а х √[(1-Р)/К о х Р],

где а – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (табличное значение при заданном уровне достоверности (напр при р = 0,95, а = 1,645)).

Тогда Т р = 1,2 х 0,72 х 1,645 х √[(1 – 0.01)/12000 х 0.01] = 0.13

3. Рассчитаем нетто-ставку для 100 руб. страховой суммы

Т н = Т о + Т р = 0,72 + 0,13 = 0,85

4. Тарифная ставка будет равна:

Т = Т н х 100 / (100 – Н о) = 0,85 х 100 / (100 – 30) = 1,21

Тарифная ставка составит 1,21 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Эта методика применима:

§ При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет.

§ Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.

Описание методики Балабанов И.Т. Страхование (СПб: Питер, 2002 – 256 с.) стр. 115.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других
расходов, адекватное денежное выражение обязательств
страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов - это тарифное руководство.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто- ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.
Вероятностью события А - обозначается Р (А) - называется отношение числа благоприятных для него случаев М к общему числу всех равновозможных случаев N. Поскольку вероятность события выражается правильной дробью (числитель меньше знаменателя, М всегда меньше или равно N), ясно, что ОПонятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями. Во-первых, в общем слу-чае вероятность устанавливается подсчетом числа благоприятных событий. Например, ими можно считать выпадение заранее загаданной цифры или герба (на монете) и т.д.
В страховании наступление страхового события, наоборот, - событие для страховщика и страхователя, как правило, неблагоприятное. Во-вторых, для определения статистической вероятности проводится ряд испытаний (например, монета подбрасывается определенное количество раз). При страховании же имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю (реализуется страховой риск). Но сущность вероятности при этом не меняется. В самом деле, возьмем 100 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно два из них подвергаются страховому случаю. Какова вероятность того, что в текущем году с любым из застрахованных объектов в рамках выбранной страховой совокупности (100) произойдет реализация риска? Очевидно, она равна 0,02, или 2%. Это означает, что если бы в течение ста лет изучался один и тот же объект (т.е. проводилось 100 испытаний) и при этом с ним дважды произошел страховой случай, то вероятность последнего для данного объекта можно считать равной 0,02, или 2%.
Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.
Вернемся к приведенному примеру, в котором имеется 100 застрахованных объектов с вероятностью страхового случая Р{А) = 0,02. Как определить нетто-ставку? Вероятность такова, что если бы каждый из этих объектов был застрахован, скажем, на 200 млн. руб., то ежегодные выплаты составили бы 400 млн. руб. (0,02x100x200 млн.) при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 4 млн. руб. (0,02x200). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь 4 млн. руб. - нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 2 тыс. руб. со 100 тыс.руб. страховой суммы.
Однако при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму.
При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс.руб. страховой суммы.
Тп = Р(А) х tfxioo, (6>1)
где Т„ - тарифная нетто-ставка;
А - страховой случай;
Р{А) - вероятность страхового случая;
К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.
Формула (6.1) позволяет разграничить понятия "вероятность страхового случая" и "вероятность ущерба". Вероятностью ущерба называется произведение вероятности страхового случая Р{А) на поправочный коэффициент К. Это более общий страховой термин. Формула (6.1) может быть применена как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым.
Представим формулу (6.1) в развернутом виде. По определению имеем:
РІЛ) = M/N= KJK„ К= CJCc,
где Кв - количество выплат за тот или иной период (обычно за год);
Кя - количество заключенных договоров в данном году;
Св - средняя выплата на один договор;
Сс - средняя страховая сумма на один договор.
В результате формула (6.1) принимает вид:
Т = (Кя х СВ)/(КД х Сс)х 100 = В/Сх 100, (6.2)
где В - общая сумма выплат страхового возмещения;
С - общая страховая сумма застрахованных объектов.
Формула (6.2) есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 руб. страховой суммы. Отношение количества выплат (количества пострадавших объектов) - Кв к количеству заключенных договоров (застрахованных объектов) - Кл определяет частоту страховых случаев. Отношение средней выплаты на один договор - Св к средней страховой сумме на один договор - является аналогом
коэффициента К в формуле (6.1). Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования -в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки. После ее расчета устанавливается размер со-вокупной тарифной ставки, или бругго-ставки. Для исчисления последней к нетто-ставке прибавляют нагрузку.
Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставке, остальные надбавки устанавливаются в процентах к бругго-ставке. Размер совокупной брутто-ставки рассчитывается по формуле
Ть = Т„ + Fabc, (6.3)
где Ть - брутто-ставка;
Тп - нетто-ставка;
Fabc- нагрузка.
В формуле (6.3) величины Ть, Тп, Fabc указываются в абсолютном размере. Поскольку ряд статей нагрузки (как и в нашем примере) устанавливается в процентах к брутто-ставке, последняя на практике определяется по формуле
Ть = Тп + Fabc = Тп +F"abc+ Fr/l х Tb,
где F"abc - статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе;
Fr/Z - доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.
Отсюда после несложных преобразований имеем:
Ть = (Т„ +F"ntK)/(\ - Fr/Z) (6.4)
Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, то величина F"abC = 0. В этом случае формула (6.4) упрощается и принимает следующий вид:
Т„ = (Г„)/(l - Fr/Z).

Основы актуарных расчетов были заложены в XVII в. в работах ученых Д. Граунта, Яна де Витта и Э. Галлея. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта, которая называлась «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности». Он был первым ученым, который обработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности . Также, в это время голландский ученый Ян де Витт выпустил в свет работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, в которой описал метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег. Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома и математика Э. Галлея, который дал определение основных таблиц смертности (предложенная им форма таблиц смертности применяется до сих пор). На разработанную Э. Галлеем таблицу опираются современные приемы расчетов тарифов по страхованию жизни.

Актуарные расчеты , или расчеты тарифов по любому виду страхования, — это процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование определенного объекта.

Актуарные расчеты преследуют две основные цели:

1) определение и анализ расходов на страхование конкретного объекта, себестоимость страховой услуги;

2) расчет тарифа по конкретному виду страхования, стоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Задачами актуарных расчетов являются следующие:

1. Расчет математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

2. Математическое обоснование необходимых расчетов на ведение дела страховщиком, а также прогнозирование тенденций их развития;

3. Исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т. е. выполнение требований научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;

4. Математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

Особенности актуарных расчетов :

• оцениваемые события имеют вероятностный характер, что влияет на величину предъявленных к уплате страховых платежей;
• на общую закономерность влияет множество обособленных случайных событий, что обусловливает значительные колебания в страховых платежах, предъявленных к уплате в отдельные годы;
• себестоимость страховой услуги, оказываемой страховщиком, исчисляется для всей страховой совокупности;
• формируются специальные резервы, находящиеся в распоряжении страховщика, определяются их оптимальные размеры;
• дается экспертная оценка и прогнозируется величина сторнирования договоров страхования;
• исследуется норма ссудного процента и тенденции его изменения в конкретном временном интервале;
• наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;
• необходимо соблюдение принципа эквивалентности, т. е. установление адекватного равновесия между платежами страхователя, выраженными через страховую сумму, и страховым обеспечением, предоставляемым страховым обществом;
• выделяются группы риска в рамках определенной страховой совокупности.

Актуарные расчеты классифицируют по видам страхования, территории и времени (плановые и отчетные или последующие).

Актуарные расчеты могут быть общими (для всей страны), зональными (для определенного региона) и территориальными (для отдельного района).

Плановые актуарные расчеты составляются в том случае, когда предполагается введение нового вида страхования, по которому отсутствуют достоверные наблюдения риска, но возможно использовать данные актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования. Плановые актуарные расчеты корректируют каждые 3 – 4 года с использованием полученных статистических данных. Именно они составляются на практике по уже совершенным операциям страховщика. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем при проведении данного вида страхования.

2. Состав и структура тарифной ставки

2.1. Понятие тарифной ставки

Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой ставку взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 рублей. С ее помощью определяется величина страховой премии, которую страхователь должен уплатить страховщику при заключении договора страхования. Тарифы исчисляются таким образом, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Максимально возможная выплата равна страховой сумме.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки . В свою очередь, брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки . Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т. д. покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

На рис. 1 показаны состав и структура брутто-ставки.

Рис. 1. Структура брутто-ставки

На размер нетто-ставки влияют два фактора:

1. Вероятность наступления страхового случая по данному договору;
2. Ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется отношением ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору.

При расчете страховых премий особое внимание уделяется оценке степени риска.

Размер нетто-премии определяется как произведение страховой суммы на коэффициент, который отражает степень риска страховщика. Он называется нетто-тарифом, или нетто-ставкой. Он меньше единицы и чаще всего выражается либо в процентах от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой суммы. Если она выражена в процентах, то формулу для расчета нетто-премии можно записать следующим образом:

При расчете брутто-ставки первоначально находят нетто-ставку (методы ее определения будут рассмотрены далее), к ней добавляется нагрузка, отражающая долю расходов страховщика в страховой премии, и получается окончательная тарифная ставка, которая определяет величину всего страхового взноса.

Доля нагрузки в брутто-ставке обозначается буквой f и выражается в процентах или долях единицы. В общем случае она определяется по данным бухгалтерского учета страховщика как отношение суммы всех расходов (Р), для покрытия которых предназначена нагрузка, за исключением комиссионных к сумме брутто-премии по данному виду страхования. К этому показателю прибавляется процент комиссионных, получаемых посредниками от премий по данному виду страхования, и доля прибыли в брутто-ставке, которую страховщик хочет получить по данному виду страхования.

Для расчета брутто-ставки применяют следующую формулу:

Если доля нагрузки в брутто-ставке f выражена в процентах, то формула принимает следующий вид:

Эта формула для определения брутто-ставки является общей для всех видов страхования, отличаются только методы расчета нетто-ставки в зависимости от вида страхования, входящей в нее, в нее.

2.2. Характеристика страхового взноса (страховой премии)

Страховой взнос (страховая премия) имеет несколько трактовок:

макроэкономическую, где он представляет собой часть национального дохода (выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий);

микроэкономическую — здесь страховой взнос рассматривается как оплата страховой услуги;

юридическую , где страховой взнос определяется как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками;

математическую , где страховой взнос — это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику и средняя величина, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.

Виды страховой премии (взноса). Для характеристики различных технических сторон страхового взноса используются различные понятия.

По своему предназначению страховой взнос подразделяется на рисковую премию, сберегательный (накопительный) взнос, нетто-премию, достаточный взнос, брутто-премию (тарифную ставку).

Рисковая премия — чистая нетто-премия, означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая.

Сберегательный (накопительный) взнос присутствует в договорах страхования жизни. Он предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования размер сберегательного (накопительского) взноса изменяется.

Нетто-премия - часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Для компенсации возможных отклонений в рисковой премии исчисляется гарантийная (стабилизационная) надбавка.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика. Достаточный взнос можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

Брутто-премия — тарифная ставка страховщика . Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению всей тарифной ставки (страхового тарифа).

По характеру рисков страховые взносы классифицируются на натуральные и постоянные премии.

Натуральная премия предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени. Она отвечает фактическому развитию риска. Натуральная премия в данный отрезок времени равна рисковой премии, с течением времени ее величина изменяется.

Постоянные (фиксированные) взносы — страховые взносы, которые с течением времени не изменяются, а остаются постоянными. Чаще всего такие взносы встречаются при заключении договоров имущественного страхования. Однако абсолютно постоянных (фиксированных) взносов имущественного страхования нет, т. к. с течением времени меняется технология производства, появляются новые материалы и технологии. Это влечет за собой изменение риска, что, в свою очередь, заставляет страховщика вносить некоторые коррективы величин постоянных взносов.

По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии.

Единовременный взнос — страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед. Сумма единовременного взноса определяется к моменту заключения договора страхования. В теории актуарных расчетов принято считать, что в момент заключения договора страхования обязательства сторон, участвующих в нем, равны. В единовременной премии выражается эквивалентность обязательств страховщика и страхователя.

Текущий взнос представляет собой часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, т. е. является частью единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных, текущих взносах.

Единовременные страховые взносы подразделяются на годичные взносы с учетом экономических возможностей страхователя произвести их уплату.

Годичный взнос (премия). Единовременный страховой взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок действия. В этом случае можно говорить о годичном страховом взносе (премии), сумма которого обусловлена заключаемым договором. Годовой взнос неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь.

Рассроченный страховой взнос . Годовой взнос также может быть разделен на равные части (ежемесячный, квартальный, полугодовой). Поэтому рассроченный страховой взнос представляет собой часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счет заключенного договора. По теории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда больше суммы годового взноса (по причине потери прибыли страховщиком по договорам с рассроченным взносом).

В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос (премии). Если момент соответствующей уплаты наступил, говорят о наступивших страховых платежах.

По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию.

Авансовыми платежами называются платежи, которые уплачивает страхователь страховщику заранее, до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые платежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По экономической природе они равны единовременному взносу.

Предварительная премия. Страховщик может предоставить право страхователю внести полностью или частично причитающийся к уплате взнос до наступления срока уплаты. Предварительно внесенные платежи рассматриваются как взносы сберегательного характера, поступившие на счет страхового общества. Ha внесенные предварительно суммы начисляется соответствующий процент по вкладам. При наступлении страхового случая до истечения срока договора страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но и страховые взносы по которым не наступил срок уплаты. В этом разница между авансовыми платежами и предварительной премией.

В зависимости от отражения страховых взносов в балансе страхового общества они подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию.

Переходящие платежи . Страховые сделки совершаются в конце календарного года. Довольно часто договор страхования заключается на один год или несколько лет. При этом наблюдается несовпадение календарного и страхового года. В случае, когда годовой страховой взнос уплачивается в текущем (календарном) году, но относится на период, который включает в себя последующий календарный год, производится распределение страховой премии. Та часть страховой премии, которая распределена на следующий, после календарного, год, носит название переходящих платежей . Переходящие платежи отражаются в балансе страхового общества в следующем календарном году как поступление страховых платежей текущего года.

Результативная премия представляет собой разницу между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативной премии, при прочих равных условиях, зависит от периодичности уплаты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или год). Чем меньше временной период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии.

Кроме того, выделяют:

Эффективную премию , которая представляет собой сумму результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Эффективная премия — это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году. За ее счет производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений. Если долгосрочный договор страхования состоялся, и выплат за период более года его действия не произошло, то происходит выравнивание между эффективной и результативной премиями. Они взаимно компенсируются.

Цильмеровскую (резервную) премию — сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования одного вида за год. Определяется с помощью математических расчетов. Содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой связи аквизиционные 1 расходы представляют собой активы страхового общества.

Перестраховочную премию — премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.

По величине различают:

Необходимую премию — т. е. величину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений.

Справедливую премию , которая отражает принцип справедливой игры и теории вероятностей. Справедливая премия отражает также эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования.

Конкурентную премию, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей. Уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовым затруднениям у страховщика. Органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков путем установления минимальных пределов страховой премии по тем или иным видам страхования.

В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируются на средние, степенные и индивидуальные премии.

Средние премии получаются в том случае, когда страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов страхования и прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности.

Степенные премии . В этом случае при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность. Для ее исчисления используется соответствующая статистческая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков, например дата постройки объекта, его местоположение, функциональное назначение объекта страхования и т. д.

Индивидуальные премии получаются в том случае, когда страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхования. Они применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов или большого распространения.

В страховании также используется система основной и добавочной страховых премий. Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования. Допускается, что она будет увеличена или уменьшена в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования.

Различные скидки и надбавки корректируют основную премию. Скидки и надбавки к основной премии называются добавочной премией.

2.3. Показатели страховой статистики

В практике актуарных расчетов широко используется страховая статистика. Она представляет собой систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистической наукой методов обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело.

В наиболее обобщенном виде страховую статистику можно свести к анализу следующих показателей:

Рассмотрим основные расчетные показатели страховой статистики.

1. Частота страховых событий . Она равна соотношению между числом страховых событий и числом застрахованных объектов:

Таким образом, частота страховых событий показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования. Значение этого показателя всегда меньше 1. Из этого следует, что одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев. Отсюда следует терминологическое различие между понятиями «страховой случай» и «страховое событие». Страховым событием может быть град, эпизоотия и т. п., охватившие своим вредоносным воздействием многочисленные объекты страхования (случаи).

1. Опустошительность страхового события (коэффициент кумуляции риска) представляет собой отношение числа пострадавших объектов страхования к числу страховых событий:

Он показывает, сколько страховых случаев произойдет (наступит). Минимальный коэффициент кумуляции риска равен 1, т. е. произошло одно страховое событие, затронувшее один объект страхования (один страховой случай). Если опустошительность больше 1, то чем больше кумуляция риска и тем больше цифровое различие между числом страховых событий и числом страховых случаев.

1. Коэффициент (степень) убыточности (ущербности) выражает соотношение между суммой выплаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов страхования:

1. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект равна страховой сумме всех пострадавших объектов, разделенной на число этих объектов:

С помощью этого отношения производятся оценка и переоценка частоты проявления события.

1. Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) равна сумме выплаченного страхового возмещения, разделенной на страховую сумму всех объектов страхования:

Полученный показатель может быть меньше, больше или равен 1. Величина нормы убыточности свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования.

1. Частота ущерба (доля пострадавших объектов) исчисляется как произведение частоты страховых случаев и опустошительности:

1. Полный ущерб — ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества.
2. Частичный ущерб — ущерб меньше действительной стоимости имущества, которое в результате страхового случая не уничтожено, а только повреждено.

3. Построение страховых тарифов по видам страхования, иным, чем страхование жизни

Распоряжением № 02—03 -36 от 8 июля 1993 г. Росстрахнадзор утвердил две методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования.

Первая методика применяется при следующих условиях:

1. Существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины:

р — вероятность наступления страхового случая по донному договору страхования;

— средняя страховая сумма по одному договору страхования;

— среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая ().

1. Предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев.
2. Расчет тарифов производится при заранее известном количестве договоров n , которые предполагается заключить со страхователями.

Нетто-ставка (Т н) состоит из двух частей — основной части (Т о) и рисковой надбавки (Т р):

Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть неблагоприятные колебания показателя убыточности страховой суммы.

Возможны два варианта расчета рисковой надбавки:

где – коэффициент, который зависит от гарантии безопасности . Его значение представлено в табл. 1.

где f (%) – доля нагрузки в брутто-ставке.

Вторую методику рекомендуют использовать по массовым рисковым видам страхования на основе имеющейся страховой статистики об убыточности страховой суммы за определенный период времени и прогноза ее на следующий год. Данная методика рассматривается на конкретном примере в практикуме.

4. Определение тарифов по страхованию жизни

Расчет тарифных ставок по видам страхования жизни имеет определенные особенности, связанные с объектом страхования. Здесь объектом страхования является жизнь человека, постоянно подвергающаяся различным опасностям, последствием которых может быть и смерть застрахованного. Поэтому страхование жизни предусматривает страховую защиту имущественных интересов застрахованного лица (его выгодоприобретателей) путем страховых выплат при его дожитии до определенного возраста или окончании срока страхования, а также в случае его смерти.

Вероятность дожить до определенного возраста или окончания срока страхования зависит в первую очередь от возраста в момент страхования и срока действия договора страхования жизни.

На основании массовых данных демографической статистики и теории вероятности выявлена подчиняющаяся закону больших чисел зависимость смертности от возраста людей, выведены соответствующие формулы для расчета. По специально разработанной методике с применением этих формул составляются таблицы смертности. Они периодически пересчитываются в связи с изменением показателей смертности населения и содержат конкретные цифры смертности для каждого возраста (в полных годах) в расчете на 100 000 человек населения с последовательным уменьшением доживающих при переходе из одной возрастной группы (l x) в другую (l x+1), имеющую другой возраст, больший на один год (см. табл. 2).

Таблица смертности представляет собой упорядоченный ряд взаимосвязанных величин, показывающих уменьшение с возрастом некоторой совокупности родившихся вследствие смертности. Это система возрастных показател ей, измеряющих частоту смертных случаев в различные периоды жизни, доли доживающих до каждого возраста, продолжительность жизни и др. Показатели таблиц смертности построены как описание процесса дожития и вымирания некоторого поколения с фиксированной начальной численностью. Структура таблиц смертности такова:

Число доживающих до возраста х лет (l x)

Вероятность дожить до возраста х+1 лет (p x)

Возраст, годы (x)	Число умирающих при переходе от возраста х к возрасту х+1 лет (d x)	Вероятность умереть в течение предстоящего года жизни (g x)	С редняя продолжительность предстоящей жизни (e x)

В таблице:

Возраст в годах (х) — одногодичные возрастные группы населения.

Число доживающих до возраста x лет (l x) , — определяет, сколько лиц из 100 000 одновременно родившихся, доживает до 1 года, 2 лет,…20 лет,…, 50 лет;

Число умирающих при переходе от возраста x к возрасту x + 1 лет (d x) — показывает, сколько из доживающих до каждого данного возраста умирает, не дожив до следующего возраста:

Вероятность дожить до следующего возраста определяется по формуле

Средняя продолжительность предстоящей жизни (e x) показывает число лет, которое в среднем предстоит прожить одному человеку, и число людей доживших до данного возраста.

Вычисление платежей при смешанном страховании жизни по данным таблицы смертности

Достоверность и математическая точность данных таблиц смертности позволяет использовать их для расчета нетто-ставок по видам страхования жизни.

Договоры страхования жизни заключаются, как правило, на длительный срок. Период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых взносов изменяется. Для учета произошедших изменений при построении тарифных ставок применяют методы долгосрочных финансовых исчислений, в частности дисконтирование .

Единовременная нетто-ставка по страхованию на дожитие для лица в возрасте х лет при сроке страхования n лет в расчете на 100 руб. страховой суммы ( n E x ) определяется:

где i - норма доходности инвестиций;

n - срок страхования.

Единовременная нетто-ставка ( n A x ) на случай смерти на определенный срок вычисляется:

Брутто-ставка определяется по формуле

2. Страховые выплаты для возраста Х

5. Фонд страхового запаса:

где X — возраст;

V — дисконтирующий множитель;

l — число лиц, доживающих до возраста Х лет;

n — процентная ставка капитала в долях единицы;

ω — предельный возраст по таблице смертности.

При расчете нетто-ставки на дожитие применяются числа D X и M X , на случай смерти — C X , N X , M X , при исчислении возраста взносов в случае смерти застрахованного — R X .

С помощью простого математического приема умножения числителя и знаменателя дроби на множитель V n формулы расчета нетто-ставок могут быть выражены через коммутационные числа.

Для практических расчетов нетто-ставок при страховании жизни разработаны таблицы коммутационных чисел.

В результате преобразований формулы расчета нетто-ставок через коммутационные числа примут вид:

1. Для расчета единовременной нетто-ставки на случай смерти при страховании на определенный срок используется формула

3. Единовременная нетто-ставка на дожитие рассчитывается по формуле

5. Годовая нетто-ставка (взнос уплачивается в начале страхового года) для лица в возрасте х лет на случай смерти при страховании на определенный срок:

Выводы

Таким образом, в теме были рассмотрены состав и структура тарифной ставки, охарактеризованы основные виды тарифных ставок. Дано понятие актуарных расчетов и рассмотрены их основные задачи. Также в теме рассмотрены основные показатели страховой статистики и определен порядок их расчета. На основании использования основных показателей статистики приведен порядок расчета тарифных ставок по видам страхования, иным, чем страхование жизни. рассмотрены также таблицы смертности, порядок их построения и использования для расчета тарифных ставок по страхованию жизни.

Вопросы по теме

1. Что представляют собой актуарные расчеты и, каковы их основные цели и задачи?
2. Каков состав и структура тарифной ставки?
3. Что представляет собой брутто-ставка, нетто ставка, нагрузка? Из каких элементов состоит нетто-ставка? Как рассчитывается брутто-ставка и страховые взносы (премии)?
4. Как классифицируются страховые взносы по предназначению?
5. Приведите классификацию страховых взносов по характеру рисков.
6. Как подразделяются страховые взносы по форме уплаты и по времени уплаты?
7. Что представляет собой цильмеровская премия и эффективная премия?
8. Какие основные показатели страховой статистики Вы знаете? Дайте им краткую характеристику и приведите порядок расчета.
9. В чем заключается суть первой методики расчета страховых тарифов по видам страхования, иным, чем страхование жизни, которая введена распоряжением Росстрахнадзора?
10. Что представляют собой таблицы смертности и как они формируются?
11. Каков порядок расчета тарифных ставок по страхованию жизни с использованием данных таблицы сметрности?
12. Как рассчитываются тарифные ставки по страхованию жизни с использованием коммутационных чисел?

1. Страхование в вопросах и ответах: учеб пособие. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. – 296 с.
2. Страхование: учебник/ Под ред. Т. А. Федоровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономисть, 2005. – 875 с.
3. Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.
4. Сербиновский Б. Ю., Гарькуша В. Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. – Изд-е 4-е перераб. и доп. – Ростов н/Дону: Феникс, 2005. – 416 с.
5. Ларионов В. Г., Селиванов С. Н., Кожурова Н. А. Страхование: Учебное пособие/Под ред. С. Н. Селиванова. – 2-е изд. Доп. – М.: Изд-во УРАО, 2005 – 160 с. (стр. 26-32, 68-73)
Название презентации Аннотация

Структура и содержание тарифной ставки страховщика.

Страхование, как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, является необходимым элементом современного общества. Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Это денежная оплата со 100 рублей страховой суммы в год либо % ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.

Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки.

В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Страховой тариф, как правило, рассчитывается отдельно по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В связи с этим и нетто-ставки имеют различную структуру. Общая нетто-ставка состоит из отдельных (частных) нетто-ставок, отражающих различные виды страхования. Так, при страховании жизни он может состоять из следующих частных: на случай болезни, непредвиденных обстоятельств или смерти (гибели). При этом отчисления в частные нетто-ставки производятся в прямой зависимости от степени риска (вероятности наступления страхового случая).

Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.

Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки (приблизительно 20%). Нагрузка к нетто-ставке включает накладные расходы страховщика: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия (отчисления в запасные, резервные и др. фонды); а также прибыль страховой компании (% для формирования плановой прибыли страховщика). Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы, расходы на рекламу; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы.

Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и нагрузку является тезис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховщика перед страхователем, а нагрузка - на финансирование деятельности страховой организации.

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования.

Страхование с/х животных.

Страхование сельскохозяйственных животных является одной из наиболее прогрессивных форм защиты сельскохозяйственных предприятий от убытков, произошедших из-за гибели, хищения или уничтожения животных по распоряжению ветеринарных служб.

Объектами страхования являются животные, в том числе мелкий и крупный рогатый скот, свиньи, козы, лошади и иные животные.

Основой для определения страховых сумм служат балансовая и (или) контрактная (закупочная) стоимость животных.

Покрываемые риски:

Утрата, гибель (падеж), вынужденный убой в результате:

Болезни;

Стихийных бедствий, пожара;

Несчастных случаев;

Противоправных действий третьих лиц.

Кроме того, страховым случаем признается вынужденный убой животного, произведенный по распоряжению специалиста ветеринарной службы в связи с эпизоотией (проведением мероприятий по борьбе с острым инфекционным заболеванием, предусмотренным договором страхования), неизлечимой болезнью, предусмотренной договором страхования, исключающих возможность дальнейшего использования животного (животных).

Факторы, влияющие на страховой тариф:

Размеры предприятия и поголовья скота;

Соблюдение требований технологии содержания животных;

Производитель и возраст применяемого оборудования;

Статистика падежа и болезней скота на предприятии за последние 5 лет;

Наличие ветеринарных удостоверений и справок.

Определение ущерба и страхового возмещения при гибели животных, принадлежащих с/х предприятиям, кооперативным организациям и населению, исходят из общих принципов и из некоторых особенностей, в зависимости от условий соответственного страхования. На с/х предприятиях животные застрахованы по их балансовой стоимости; в хозяйствах граждан - исходя из установленных страховых норм.

При гибели животных в с/х и других предприятиях и организациях определению страхового возмещения предшествует исчисление ущерба. Ущербом является балансовая стоимость погибших животных. Если индивидуальный учет балансовой стоимости жив-х не ведется, то она определяется как средняя по всем животным данного вида. При вынужденном убое КРС, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов и оленей, домашней птицы ущерб определяется в размере разницы между их балансовой стоимостью и суммой, полученной от реализации пригодного в пищу мяса. Стоимость такого мяса устанавливается на основании документа, выданного государственной или кооперативной организацией, которой было продано мясо. При падеже или вынужденном забое пушных зверей ущерб определяется с учетом изменения стоимости шкурок в результате инфекционной болезни, стих бедствия или пожара. При страховании во всех хозяйствах возмещается только прямой ущерб - гибель животного. Потери продукции, являющиеся косвенным ущербом, по страхованию не возмещаются.

Структура департамента и территориальные органы страхового надзора.

Значимость экономических и социальных последствий деятельности страховых компаний требует организации государственного страхового надзора. Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития рынка страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства (Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Ст. 30).

Выполнение регулирующей функции государства, как правило, возлагается на специальный орган (специальную структуру) - государственный страховой надзор (контроль). Функции государственного регулирования в области страхования в Российской Федерации осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации.

Департамент страхового надзора обеспечивает осуществление возложенных на Минфин России функций государственного надзора за страховой деятельностью и состоит из нескольких отделов, каждый из которых выполняет конкретные функции, связанные с тем или иным направлением страховой деятельности (рис. 2.1).

Функциональная структура, соответствующая направлениям страховой деятельности, дает возможность специализации сотрудников Департамента страхового надзора в какой-то конкретной области, что повышает их профессионализм. Все отделы работают в тесном взаимодействии.

К основным функциям Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью относятся (Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Ст. 30, п. 3):

выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;

разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным законом к компетенции обязательных для исполнения всеми юридическими и физическими лицами, участвующими в организации и проведении страхования и перестрахования;

обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.

Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью вправе:

получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на него функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;

производить проверки соблюдения страховщиками законодательства Российской Федерации о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;

при выявлении нарушений страховщиками требований действующего законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;

обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства Российской Федерации, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Департамент страхового надзора осуществляет возложенные на него функции совместно с территориальными органами страхового надзора, которыми являются инспекции, осуществляющие свою деятельность на соответствующей территории РФ.

Инспекции страхового надзора подразделяются на межрегиональные, обслуживающие территории нескольких краев, областей, и инспекции в субъектах РФ. Главной задачей инспекции страхового надзора является обеспечение соблюдения требований российского страхового законодательства всеми участникам страховых отношений на соответствующей территории РФ в целях эффективного развития рынка страховых услуг.

В связи с этим инспекции страхового надзора осуществляют следующие функции:

контроль за исполнением требований законодательства Российской Федерации о страховании;

контроль за обоснованностью страховых тарифов, обеспечением платежеспособности и иных требований финансовой устойчивости;

контроль за соблюдением установленных правил формирования и размещения страховых резервов;

изучение и обобщение практики страховщиков и предоставление в Минфин России предложений по совершенствованию страхового надзора, законодательства о страховании;

рассмотрение и анализ бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций;

рассмотрение заявлений, жалоб, связанных с осуществлением страхования.

Для выполнения своих функций инспекции страхового надзора наделены следующими правами:

проводить у страховых организаций проверку достоверности представляемой отчетности и соблюдения ими страхового законодательства;

получать установленную отчетность о страховой деятельности, информацию о финансовом положении;

при выявлении нарушений страховщиками требований законов и иных правовых актов Российской Федерации давать им указания по устранению этих нарушений;

при выявлении нарушений страховщиками вносить в Министерство финансов Российской Федерации предложения о приостановлении, ограничении их деятельности, отзыве лицензии.

Практическое задание.

Рассчитайте финансовые показатели страхования.

1. Определите коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.

2. Определите средний платеж на один договор.

3. Определите прибыль от страховых услуг.

4. Определите уровень выплаты страхового возмещения.

5. Определите рентабельность страховых операций.

Исходные данные: страховая компания имеет следующий отчет о прибылях и убытках в тыс. руб. за год

Показатели	Доходы	Расходы
Полученные страховые платежи
Доходы от финансовых вложений
Поступления из резерва
Прочие доходы
Всего доходов	4700-650+50=5400
Выплата страхового возмещения
Расходы на ведение дела
Итого страховые услуги
Прибыль (убыток) от страховых услуг
Отчисления в резервные фонды
Прочие расходы
Всего расходов		3500+700+500+8=4708
Балансовая прибыль
Дополнительная информация: Сумма средств в запасных фондах
Число заключенных договоров, шт.

РЕШЕНИЕ:

1) Определим коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда: под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Нормальным следует считать К фу >1,0

К фу =( D +З)/Р, где D – сумма доходов, Р – сумма расходов, З – сумма средств запасных фондов.

К фу =(5400+500)/4708=1,2532 или 125,32%, т.е. доходы и запасные фонды превышают расходы на 25,32%.

2) Определим средний платеж на один договор: для этого сумму собранных страховых пла­тежей поделим на число договоров 4700/1918=2,45 тыс. руб.

3) Определим прибыль от страховых услуг: разность полученных страховых платежей и расходов на страховые услуги 4700-4200=500 тыс. руб.

4) Определим уровень выплаты страхового возмещения – это процентное соотноше­ние выплаченной суммы страхового возмещения и суммы посту­пивших платежей.

3500/4700*100%=74,47 %

5) Определим рентабельность страховых операций: отношение годовой суммы прибыли по страховым услугам к годовой сумме страховых пла­тежей.

Вывод: Уровень финансовой устойчивости данной страховой компании нормальный.

Практическое задание.

Определите нетто-ставку с учетом рисковой надбавки.

Исходные данные: страховая компания заключает договоры на страхование средств наземного транспорта по определенному виду риска. При этом:

РЕШЕНИЕ:

Нетто-ставка T n состоит из двух частей - основной части Т о и рисковой надбавки Т р: Т n =Т о +Т р.

Основная часть нетто-ставки Т о соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая q, средней страховой суммы S и среднего возмещения S в: Т о = q * S в / S *100 , где S в – среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая, S - средняя страховая сумма по одному договору страхования, q – вероятность наступления страхового случая.

Т о =0,18*550/1300*100=7,62%

Вторая часть нетто-ставки – это рисковая, в основу которой для расчета положена информация, основанная на статистических данных о частоте наступления страхового события:

Т р =1,2*Т о *а(ү)*sqr((1- q )/( q * N )) , где N – кол-во заключенных договоров.

Т р =1.2*7,62*1,645*sqr((1-0,18)/(0,18*2500))=0,64%

Т n =7,62+0,64=8,26

Ответ: Нетто-ставка с учетом рисковой надбавки равна 8,26%.

Практическое задание.

Рассчитайте показатели страхования экологической ответственности:

6. Определите годовой страховой платеж с объекта в год.

7. Определите сумму страховых платежей в год.

8. Определите сумму страхования ответственности за ущерб по всем объектам в год.

9. Определите вероятное отклонение суммы страхового возмещения от суммы страховых платежей.

10. Определите показатель финансовой устойчивости операций экологического страхования.

Исходные данные: страховая компания страхует ответственность предприятия за риск загрязнения окружающей среды.

РЕШЕНИЕ:

Определим годовой страховой платеж с объекта в год:

7,0*11=77 (тыс.руб.)

Определим сумму страховых платежей в год:

1200*77=92400 (тыс.руб.)

Определим сумму страхования ответственности за ущерб по всем объектам в год:

11*1200=13200 (тыс.руб.)

Определим вероятное отклонение суммы страхового возмещения от суммы страховых платежей:

11*sqr((1200*0,095*(1-0,095))=111,73 (тыс.руб.)

Определим показатель финансовой устойчивости операций экологического страхования:

111,73/92400=0,001209 ~ 0,001

Список используемой литературы:

1. Орланюк - Малицкая «Страховое дело» - М.: Издательский центр « Академия», 2003. - 208 с.

2. Гинзбург А.И. « Страхование» - СПб: Питер, 2003 - 176 с, серия: « Краткий курс».

3. Дробозина Л. А. «Финансы» - М.: ЮНИТИ, 2000 - 527 с.

4. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

5. Страховое дело в вопросах и ответах. Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Серия «Учебники, учебные пособия». Составитель М.И. Басаков. Ростов-на-Дону: « Феникс», 199.

Стоимость услуг страхования выражается в размере страховой премии (взноса). Премия - это цена на услуги страховщика, которые он обязуется предоставить в случае наступления прописанных в договоре событий. В ее основе лежит тарифная ставка (или тариф).

Страховой тариф - это выраженная в рублях ставка которая выплачивается с единицы

Премия должна быть такой, чтобы она могла покрыть возможные претензии страхователя, создать резервы и покрыть издержки компании на ведение дел, а также обеспечить прибыль.

Если тарифы страхования установлены в законодательном порядке (централизованно), то ставка по добровольному страхованию может исчисляться самим страховщиком, при этом она существенно влияет на финансовую стабильность осуществления страховых операций.

Рассчитываются тарифы с помощью статистических и математических методов, которые принято называть актуарными расчетами. Они позволяют определить долю страхователя в общем страховом фонде. Выбирают методику, исходя из страхового риска, сроков, характера выплат и премий.

Полный страховой тариф обычно называют «брутто-ставка». Он состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка включает в себя рисковую ставку (страховой фонд) и рисковую надбавку (запасной фонд). Нагрузка состоит из затрат на ведение дел (прибыли) и резерва предупредительных мероприятий.

Нетто-ставка - это та часть тарифа, которая направляется на формирование резервов для дальнейших выплат при наступлении страховых случаев. За счет включенной в нее рисковой ставки производится формирование резервов на страховые выплаты. Запасной фонд, создаваемый за счет рисковой надбавки, необходим в обстоятельствах фактического превышения количества расчетных случаев выплат.

Нагрузкой называется та часть суммы, которая включена в страховой тариф для покрытия расходов на ведение дел, формирование прибыли и создание предупредительного фонда страховщика.

Страхование осуществляется либо в индивидуальной, либо в коллективной форме. В последнем случае расчет премии проводят по упрощенной схеме, исходя из усредненных данных.

Страховой тариф по рисковым видам (иным, чем страхование жизни) рассчитывается, исходя из статистики или другой информации по конкретному виду страхования.

В накопительном страховании жизни нетто-ставка тарифа определяется по-другому, на основе таблиц. Брутто-ставка включается в себя базовую часть (нетто-ставку) и нагрузку к ней, покрывающую расходы на ведение дел. Нетто-ставка тоже складывается из двух частей - накопительного взноса и рисковой ставки (взнос на случай смерти).

Страховые тарифы по ОСАГО устанавливаются централизованно правительством РФ, то есть они одинаковы для всех страховых компаний. Это значит, что, зная актуальные тарифы ОСАГО, можно самостоятельно рассчитать стоимость полиса для конкретного страхового договора. Нужно учитывать, что, кроме тарифов, на стоимость полиса влияет множество прочих факторов, таких как возраст водителя; стаж вождения; количество, допущенных к управлению лиц; регион; характеристики автомобиля и т.д. Тарифы в этом виде страхования отличаются в зависимости от того, имелись ли в истории вождения аварийные случаи. Таким образом, формула ОСАГО включает в себя базовый тариф, умноженный на различные корректирующие его коэффициенты.

Тарифная политика страховых компаний базируется на следующих принципах. Это принцип обеспечения самоокупаемости операций и их рентабельности, эквивалентности страховых отношений между всеми сторонами договоров, доступности тарифов для всех желающих и их стабильности на протяжении долгого времени.